法規資訊

1. 第1條

1. 本辦法依證券交易法第十八條之二第二項之規定訂定之。

1. 第2條

1. 本辦法所稱基金保管機構，指受證券投資信託事業委託，保管證券投資信託基金之銀行。
2. 本辦法所稱受益憑證，指證券投資信託事業為募集證券投資信託基金而發行之有價證券。
3. 本辦法所稱受益人，指無記名式受益憑證持有人或登記名式受益憑證之受益人。
4. 本辦法所稱證券投資信託契約，指規範證券投資信託事業、基金保管機構及受益人間權利義務之契約。
5. 本辦法所稱證券投資信託基金，包括以證券投資信託基金購入之各項資產。

1. 第3條

1. 證券投資信託事業於募集或追加募集證券投資信託基金前，應檢附左列文件，報經財政部證券管理委員會(以下簡稱證管會)核准：
   1. 一、受益憑證發行計畫。
   2. 二、證券投資信託契約。
   3. 三、受益憑證樣本。
   4. 四、公開說明書。
   5. 五、最近財務報告。
   6. 六、其他經證管會規定應檢附之文件。

1. 第4條

1. 前條第一款所稱受益憑證發行計畫，應記載左列事項：
   1. 一、證券投資信託基名稱。
   2. 二、證券投資信託事業及基金保管機構之名稱、地址。
   3. 三、發行日期、發行金額及發行受益權單位總數。
   4. 四、募集證券投資信託基金之期間及逾期未募足之處理方式。
   5. 五、受益憑證上所載受益權單位數。
   6. 六、申購或買回受益憑證之程序、時間、及其價金計算及給付方式。
   7. 七、經指定證券投資信託業務或保管基金業務之代理機構者，其代理機構名稱、地址及代理之事項。
   8. 八、運用證券投資信託基投資證券之範圍。
   9. 九、證券投資信託事業之董事、監察人、經理人、持有已發行股份總額百分之五以上股份之股東之姓名、經歷。
   10. 十、其他經證管會規定應記載事項。

1. 第5條

1. 第三條第二款所稱證券投資信託契約，應記載左列事項：

   1. 一、契約當事人之名稱、地址。
   2. 二、證券投資信託基金名稱。
   3. 三、證券投資信託基金定有存續期間者，其期間。
   4. 四、證券投資信託基金總額、受益權單位總數及得否追加發行。
   5. 五、受益憑證之發行日期、購買每一受益權單位之金額及費用。
   6. 六、基金保管機構之義務與責任。
   7. 七、運用證券投資信託基金投資證券之基本方針及範圍。
   8. 八、證券投資信託基金投資收益分配之項目、時間及給付方式。
   9. 九、受益人請求買回受益憑證之程序、時間、地點、買回價金及買回費之計算方式、證券投資信託事業給付買回價金之時間、方式。
   10. 十、證券投資信託基金應負擔費用之項目及其計算方法、給付方式及時間。
   11. 十一、證券投資信託事業及基金保管機構所受報酬之計算方法、給付方式及時間。
   12. 十二、證券投資信託基金淨資產價值之計算方法。
   13. 十三、受益權單位淨資產價值之計算及公告方法。
   14. 十四、證券投資信託契約之終止事由、終止程序終止及終止後之處理事項。
   15. 十五、證券投資信託基金不再存續時，基金之清算方法及受益人請求返還金額之計算方法、給付之方式及時間。
   16. 十六、其他經證管會規定應記載事項。
2. 前項第五、九、十、十一款之費用及所受報酬之計算上限，由證管會訂之。

1. 第6條

1. 第三條第四款所稱公開說明書，其應記載事項，由證管會定之。

1. 第7條

1. 證券投資信託基金之受益權，按受益權單位總數，平均分割，每一受益憑證之受益權單位數，依受益憑證之記載。
2. 受益人對於受益憑證本金之受償權、收益之分配權及其他權利，依其受益憑證所載內容按受益權之單位數行使之。

1. 第8條

1. 受益憑證為記名式或無記名式。
2. 記名式受益憑證得因受益人之請求改為無記名式；無記名式受益憑證亦得因受益人之請求改為記名式。
3. 證券投資信託事業收受前項請求後，應於三十日內更改之，並得換發新受益憑證。

1. 第9條

1. 受益憑證得自由轉讓之。
2. 無記名受益憑證以交付轉讓之；記名式受益憑證由受益人背書交付轉讓之。
3. 前項記名式受益憑證之轉讓，非將受讓人姓名或名稱記載於受益憑證，並將受讓人姓名或名稱、住所或居所記載於證券投資信託事業之受益人名簿，不得對抗該事業。

1. 第10條

1. 受益憑證由證券投資信託事業依證管會所定格式，載明其應記載事項，經基金保管機構簽署後發行之。
2. 發行受益憑證應經簽證。其簽證事項，準用公司發行股票及公司債簽證規則之規定。

1. 第11條

1. 受益憑證應編號，並記載左列事項：
   1. 一、證券投資信託基金名稱、受益權單位總數、發行日期及得否追加發行之意旨。
   2. 二、證券投資信託事業及基金保管機構之名稱、地址。
   3. 三、本受益憑證之受益權單位數。
   4. 四、購買每一受益權單位之金額及費用。
   5. 五、運用證券投資信託基金投資證券之基本方針及範圍。
   6. 六、證券投資信託基金定有存續期間者，其期間。
   7. 七、受益權單位淨資產價值之計算及公告方法。
   8. 八、受益人請求買回受益憑證之程序、時間、地點、買回價金及買回費之計算方式，證券投資信託事業給付買回價金之時間、方式。
   9. 九、證券投資信託事業及基金保管機構所受報酬之計算方法、給付方式及時間。
   10. 十、證券投資信託基金投資收益分配之項目、時間及方式。
   11. 十一、證券投資信託基金不再存續時，基金之清算方法及受益人請求返還金額之計算方法、給付方付及時間。
   12. 十二、如為記名式受益憑證者，受益人之姓名。
   13. 十三、證券投資信託契約變更、終止之程序及其公告方法。
   14. 十四、其他經證管會規定應記載事項。

1. 第12條

1. 證券投資信託基金應由基金保管機構分別基金帳戶獨立設帳保管之。基金保管機構應使證券投資信託基金獨立於其自有財產之外，並依本辦法及證券投資信託契約之規定，保管證券投資信託基金。

1. 第13條

1. 有左列情形之一者，除經證管會核准者外，不得擔任基金保管機構：
   1. 一、投資於證券投資信託事業已發行股份總數百分之十以上股份之銀行。
   2. 二、擔任證券投資信託事業董事或監察人之銀行。
   3. 三、證券投資信託事業持有其已發行股份總數百分之十以上股份之銀行。
   4. 四、由證券投資信託事業或其代表人擔任董事或監察人之銀行。

1. 第13-1條

1. 證券投資信託事業運用證券投資信託基金為上市公司股票或債券之買賣，應依據投資分析報告作成投資決定，交付執行，除作成紀錄外，並按月提出檢討報告。
2. 前項分析報告應記載分析基礎與根據及投資建議，投資決定紀錄應載明買賣證券之種類、數量與時機；執行紀錄應記載實際買賣證券之種類、數量、價格、價格及時間，或說明差異原因。
3. 第一項之書面資料，應按時序記載並建檔保存，其保存期限不得少於五年。

1. 第14條

1. 證券投資信託事業運用證券投資信託基金為上市公司股票買賣，應委託證券經紀商，在集中交易市場，為現款現貨交易，並指示基金保管機構辦理交割。
2. 證券投資信託事業運用證券投資信託基金為公債、公司債或金融債券買賣，應以現款現貨交易為之，並指示基金保信託機構辦理交割。
3. 依前二項所買入之證券，應登記為基金保管機構名義下某證券投資信託基金專戶。但投資於外國之有價證券，得依基金保管機構與國外受託保管機構所訂契約辦理。

1. 第15條

1. 證券投資信託事業應依本辦法及證券投資信託契約之規定，運用證券投資信託基金，並遵守左列規定：

   1. 一、不得投資於未上市公司股票或承銷證券。
   2. 二、不得為放款或提供擔保。
   3. 三、不得從事證券用交易。
   4. 四、不得對於本證券投資信託事業經理之各證券投資信託基金間為證券交易行為。
   5. 五、不得投資於其他證券投資信託基金之受益憑證。
   6. 六、不得投資於本證券投資信託事業有利害關係之公司所發行之證券。
   7. 七、除經受益人請求買回或因證券投資信託基金全部或一部不再存續而收回受益憑證外，不得運用證券投資信託基金買入該基金之受益憑證。
   8. 八、投資於任一上市公司股票之總金額，不得超過該證券投資信託基金淨資產價值之百分之十。
   9. 九、運用每一證券投資信託基金，投資於任一上市公司股票之總額，不得超過該公司己發行股份總數之百分之十。
   10. 十、不得為經證管會規定之其他禁止事項。
2. 前項第六款所稱有利害關係之公司，指有左列情形之一之公司。

   1. 一、持有證券投資信託事業已發行股份總數百分之五以上股份之公司。
   2. 二、擔任證券投資信託事業董事或監察人之公司。

1. 第16條

1. 證券投資信託事業應每營業日計算證券投資信託基金之淨資產價值。
2. 證券投資信託基金之淨資產價值，應按一般公認會計原則，以證券投資信託基金總資產價值扣除總負債計算之。
3. 證券投資信託基金資產之價值，依左列規定計算之，但投資外國之有價證券者，應依證券投資信託契約所載之計算方法為之：：

   1. 一、上市股票：以計算日集中交易市場之收盤價格為準。
   2. 二、公債、公司債及金融債券：上市者，以計算日之收盤價格為準；未上市者，除在證券商營業處所買賣者，以計算日臺北市證券商業同業公會公告之參考價格為準外，以其面值加計至計算日止應收之利息為準
   3. 三、短期票券：以買進成本，加計自買進日起至計算日止應收之利息為準。
4. 前項第一款及第二款規定之計算日無收盤價格或參考價格者，以最近之收盤價格或參考價格代之。
5. 每受益權單位之淨資產價值，以計算日之證券投資信託基金之淨資產價值，除以受益權單位總數計算之。

1. 第17條

1. 證券投資信託事業應每日公告前一營業日證券投資信託基金每受益權單位之淨資產價值。
2. 但對在國外發行受益憑證募集之證券投資信託基金，得每週公告一次。

1. 第18條

1. 證券投資信託事業就每一證券投資信託資金之資產，應依證管會規之比率，以左列方式保持：

   1. 一、現金。
   2. 二、存放於金融機構。
   3. 三、向短期票券交易商買入短期票券。
2. 前項第二、三款之總額，不得超過規定之最高比率；其比率由證管會報請財政部會商中央銀行訂之。

1. 第19條

1. 受益人得依受益憑證之記載，以書面請求證券投資信託事業買回受益憑證。
2. 受益憑證之買回價格，以請求買回之書面到達證券投資信託事業或其代理機構次一營業日之證券投資信託基金淨資產價值核算之。但應給付受益人之買回價金，超過依前條所定比率應保持之資產者，其買回價格之核算，得另以證券投資信託契約訂定之。

1. 第20條

1. 證券投資信託事業應自受益人買回受益憑證請求到達之次日起五日內，給付買回價金。
2. 受益人請求買回一部受益憑證者，證券投資信託事業除依前項規定之期限給付買回價金外，並應於受益人買回受益應憑證之請求到達之次日起十四日內，辦理受益憑證之換發。

1. 第21條

1. 證券投資信託事業對受益憑證買回之請求不得拒絕，對買回價金之給付不得遲延。但有左列情事之一，並經證管會核准者，不在此限。
   1. 一、證券交易所或外匯市場非因例假日而停止交易。
   2. 二、通常使用之通信中斷。
   3. 三、因匯兌交易受限制。
   4. 四、有無從收受買回請求或給付買回價金之其他特殊情事者。

1. 第22條

1. 證券投資信託基金之存續期間依證券投資信託契約之約定。
2. 證券投資信託契約之終止事由，除法令另有規定外，依證券投資信託契約之約定。但基於公益或受益人利益，以終止證券投資信託契約為宜者，證管會得命令終止之。

1. 第23條

1. 證券投資信託基金之存續期間屆滿或證券投資信託契約終止後，證券投資信託事業應於三個月內清算證券投資信託基金，將清算後之餘額，依受益權單位數之比例分派與各受益人。

1. 第24條

1. 基金保管機構因解散、撤銷核准等事由，致不能繼續從事基金保管業務者，證券投資信託事業應洽由證管會核准之其他基金保管機構承受其有關業務。
2. 證券投資信託事業不能依前項規定辦理者，由證管會協調其他基金保管機構承受之；無其他基金保管機構願承受者，終止證券投資信託契約。
3. 基金保管機構保管證券投資信託基金顯然不善者，證管會得命將該證券投資信託基金移轉其他基金保管機構保管。
4. 前三項之承受或移轉事項，應由證券投資信託事業公告之。

1. 第25條

1. 證券投資信託契約之變更或終止，應報經證管會核准，經核准後，證券投資信託事業應即將其內容公告。

1. 第26條

1. 證券投資信託基金之會計年度為每年之一月一日起至十二月三十一日止。

1. 第27條

1. 證券投資信託事業，運用每一證券投資信託基金，應依證管會之規定，訂定基金會計制度，並於每會計年度終了後二個月內，編具年報，於每月終了後十日內編具月報，向證管會申報。
2. 前項年報，應經證管會核准之會計師查核簽證，並經基金保管機構簽署後公告之。

1. 第28條

1. 證券投資信託基金投資所得應分配之收益，應於會計年度結束後三個月內分配之。

1. 第29條

1. 證券投資信託事業及基金保管機構應將證券投資信託基金之公開說明書、有關銷售之文件、資券投資信託契約及最近財務報表，置於其營業處所及其代理人之營業處所，以供查閱。在國外募集之證券投資信託基金，並應同時備置外文譯本。
2. 證券投資信託事業，應依據投資人之請求，提供證券投資信託契約之副本，並得收取該契約副本之工本費。
3. 第一項之公開說明書、有關銷售之文件及銷售受益憑證之廣告，不得有虛偽不實、欠缺或其他足致他人誤信之記載。

1. 第30條

1. 證管會得隨時命基金保管機構或其關係人，就證券投資信託基金保管事項提出報告或參考資料，並得檢查有關證券投資信託基金之帳冊文件。

1. 第31條

1. 違反本辦法之規定者，依證券交易法之有關規定處罰之。

1. 第32條

1. 本辦法自發布日施行。