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證券投資信託事業應每營業日計算證券投資信託基金之淨資產價值。
證券投資信託基金之淨資產價值，應按一般公認會計原則，以證券投資信託基金總資產價值扣除總負債計算之。
證券投資信託基金資產之價值，依左列規定計算之，但投資外國之有價證券者，應依證券投資信託契約所載之計算方法為之：：
1. 一、上市股票：以計算日集中交易市場之收盤價格為準。
2. 二、公債、公司債及金融債券：上市者，以計算日之收盤價格為準；未上市者，除在證券商營業處所買賣者，以計算日臺北市證券商業同業公會公告之參考價格為準外，以其面值加計至計算日止應收之利息為準
3. 三、短期票券：以買進成本，加計自買進日起至計算日止應收之利息為準。
前項第一款及第二款規定之計算日無收盤價格或參考價格者，以最近之收盤價格或參考價格代之。
每受益權單位之淨資產價值，以計算日之證券投資信託基金之淨資產價值，除以受益權單位總數計算之。