法規資訊

1. 第1條

1. 本作業程序依臺灣證券交易所股份有限公司(以下簡稱本公司)有價證券上市審查準則第二條第三項之規定訂定之。

1. 第2條

1. 本公司審查有價證券上市申請案件，除法令規章另有規定外，悉依本作業程序辦理，審查作業各有關規定依據之條文如有變更，依新規定辦理。

1. 第3條

1. 申請上市時發行公司應填具股票上市申請書，並備齊附件欄所載明之必要書件全套，至備供查閱書件部分，本公司將視審查需要另行調閱。經經理部門檢視所送書件齊全後，送由本公司總收發簽收，經登記編號、分發經理部門分案承辦依序審查。
2. 依「有價證券上市審查準則」第五條規定申請上市者，應依下列各款所定程序之一，取得中央目的事業主管機關之評估意見，始得提出上市之申請：

   1. 一、依中央目的事業主管機關之規定向本公司申請，同時向本公司先行繳納應付中央目的事業主管機關之審查費，並將副本及相關文件抄送中央目的事業主管機關，經理部門於收文後，應函請中央目的事業主管機關表示意見，俟本公司取得中央目的事業主管機關函復同意之評估意見，並函知申請公司者。
   2. 二、依「財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心審查有價證券上櫃作業程序」第三條第二項規定，取得中央目的事業主管機關之評估意見者。
3. 申請公司應於前項中央目的事業主管機關之評估意見函發文之日起一年內提出上市之申請，逾期則應向本公司重新申請之。
4. 有關主辦證券承銷商輔導股票上市申報受輔導公司基本資料相關作業規定，由本公司另訂之。

1. 第4條

1. 經理部門於收文後，對於初次申請股票上市案，應就所轄人力整體調配，分為二人或二人以上之專案小組辦理；對於已上市公司增資新股及公司債或其他有價證券上市案，應指派專人辦理，除將申請文件及附件妥為保管外，對於初次申請股票上市案應檢具公開說明書及承銷商評估報告初稿各一份公開陳列。
2. 經理部門於受理案件後，應簽請具產業專長之外部審議委員依諮詢事項表就該案表示諮詢意見，遇有財會或法律疑義時，得並簽請具財會或法律專長之外部審議委員表示書面意見，暨依本公司「發行公司初次申請股票上市案意見徵詢作業要點」辦理上市審查之書面意見徵詢，前開意見徵詢作業要點另訂之。但依第七條之一免提報審議委員會審議案件，不適用前開外部審議委員規定。依第七條之一第一項第三款、第四款申請改列股票上市、創新板上市，及依本公司營業細則第五十三條之八、第五十三條之十八、第五十三條之二十一及第五十三條之二十四規定之公司向本公司申請上市者，得不適用前開意見徵詢規定。
3. 前項外部審議委員諮詢意見應於審議委員會開會十五日前送交本公司。
4. 經理部門於受理依本公司有價證券上市審查準則第二十九條規定申請創新板上市案件後，應先簽請創新性審查專家表示意見，復依第二項規定辦理。申請公司於申請股票創新板上市前，得先向本公司申請創新性審查，取得同意函者，應於本公司發函日起六個月內，申請股票創新板上市，逾期失其效力。未取得同意函者，得於發函日起六個月後重新申請創新性審查。
5. 有關創新性審查之作業程序，由本公司另訂之。

1. 第4-1條

1. (刪除)

1. 第5條

1. 公司股票初次申請上市，應審查最近二個會計年度經董事會通過、會計師查核簽證及監察人或審計委員會承認之財務報告，其會計項目有異常變動者，並應就該項目審查前一年之財務報告，股東常會承認之財務報告與前者不一致者，並應加送股東常會承認之財務報告，但申請創新板上市者，應審查最近一個會計年度經董事會通過、會計師查核簽證及監察人或審計委員會承認之財務報告；審查期間跨越證券交易法第三十六條規定期中財務報告檢送期限者，應洽申請公司加送申請年度最近期提報董事會及經會計師核閱之財務報告，審查期間跨越申請年度者，應洽申請公司加送申請年度自結四大財務報表，以作為審查之參考，如未能於前揭期限內檢送者，應退還其申請書件。
2. 公營事業初次申請股票上市，若經本公司核准上市契約，且其預定辦理公開承銷開始日已逾證券交易法第三十六條規定公告申報各期財務報告期限者，應比照上市公司於主管機關規定之期限內，向本公司檢送經會計師核閱之季財務報告，並將前開財務報告電子書輸入本公司指定之網際網路資訊申報系統。

1. 第6條

1. 審查要點
   初次申請股票上市案件之審查，一律適用本項規定，承辦人員於受理申請上市案件後，應就申請文件及其附件，暨申請公司、承銷商、會計師及律師提供之其他資料進行審查，並注意下列事項：
   1. (一)會計師查核或核閱報告：

      1. 1.申請年度及最近三個會計年度(申請創新板上市者為申請年度及最近二個會計年度)如有更換簽證會計師，應請發行公司、原簽證及繼任會計師，就更換會計師之理由提出書面說明，承辦人員應了解事實、理由。
      2. 2.會計師對申請年度最近期之期中財務報告若出具無保留結論以外之核閱報告，應注意其事實、理由，並評估其對財務報告之影響程度。
      3. 3.申請年度及最近三個會計年度簽證會計師事務所應為主管機關所核准之聯合會計師事務所。申請創新板上市之發行人，申請年度及最近二個會計年度之簽證會計師事務所應為主管機關所核准之聯合會計師事務所。
      4. 4.查核報告中應敘明財務報告係依據主管機關訂頒之各業別財務報告編製準則編製。
      5. 5.最近二個會計年度會計師應出具不提及其他會計師查核工作之無保留意見，但申請創新板上市者，其最近一個會計年度會計師應出具不提及其他會計師查核工作之無保留意見；會計師核閱之申請年度最近期財務報告，其納入編製之重要子公司，應出具不提及其他會計師核閱工作之結論。
      6. 6.申請公司委任之簽證會計師不得有下列情事之一，但所受懲戒或處分為警告或申誡且受懲戒、處分或公告於一定期間內拒絕接受其所簽證之申請股票上市(櫃)公司財務報告之原因事實距申請上市之日已達五年以上者，不在此限：

         1. (1)最近三年內曾受警告以上懲戒或處分者。
         2. (2)經本公司及櫃檯買賣中心分別依「對初次申請股票上市案簽證會計師查核缺失處理辦法」及「對申請股票上櫃案簽證會計師查核缺失處理辦法」規定，於最近一年內公告於一定期間內拒絕接受其所簽證之申請股票上市(櫃)公司財務報告次數累計達二次以上者。
   2. (二)財務報告內容：

      1. 1.財務報告之編製種類、格式、內容是否符合主管機關訂頒之各業別財務報告編製準則規定。
      2. 2.對財務報告及其與同業間綜合分析，以瞭解其財務狀況及獲利能力等之變化趨勢及有無異常情事。
      3. 3.財務報告所列之會計項目屬性質特殊且金額鉅大者，應查核該項目，以瞭解其構成內容及分類情形。
      4. 4.主管機關函示財務報表應行調整或改進事項之改正情形。
      5. 5.下列特殊或異常情形，承辦人員應就會計師工作底稿內容，予以深入瞭解。

         1. (1)重大關係人交易：關係人間之鉅額交易有無非常規之安排或利益輸送情事者。
         2. (2)金融資產的分類、互轉及會計處理有無不當及非常規交易之情事。另瞭解重要子公司之應收款項提列備抵損失、提列存貨跌價損失、資金貸與他人及為他人背書保證等有無異常及應否調整財務報表。
         3. (3)備抵損失之提列情形及其簽證會計師之評估內容。
         4. (4)存貨之入帳基礎與評價方式：若有鉅額盤盈或盤損，並應追查原因。
         5. (5)不動產、廠房及設備與投資性不動產之重大異常變動有無關係人交易之情事。
         6. (6)利息資本化之會計處理情形。
         7. (7)租賃交易：對營業租賃或融資租賃的分類及會計處理情形。
         8. (8)遞延資產：應列為當期費用或損失者，如停工損失、開業期間之虧損、職工福利金等，不得作為遞延資產分期攤銷。
         9. (9)資金往來：無息或低利自關係企業、股東或關係人取得鉅額資金者，及高利貸予關係企業、股東或關係人鉅額資金者，其利率及收付息情形。
         10. (10)退休辦法及退休金費用之提列情形。
         11. (11)所得稅之會計處理方法及遞延所得稅負債與資產抵銷情形。
         12. (12)或有負債之揭露情形及與其關係企業向銀行訂定申貸共同額度之情形。
         13. (13)分期付款取得資產及銷貨之會計處理情形。
         14. (14)最近二年度(申請創新板上市者為最近一年度)銷貨毛利率、存貨週轉率及應收帳款週轉率之變化情形。
         15. (15)鉅額營業外收支之原因。
         16. (16)最近年度以現金認繳之資本形成經過、資金來源及用途有無異常情形。
         17. (17)應收帳款之沖轉對象與銷售對象是否相符，如發現有不符情事，應瞭解其原因及合理性。
         18. (18)對於申請公司最近二年度(申請創新板上市為最近一年度)新增銷貨客戶屬關係人或前十名銷貨客戶者，於執行審查時應將該客戶納入查核樣本，並應查明是否為關係人、與新增客戶之買賣合約條件與一般客戶之異同、資產負債表日前後是否發生鉅額或不尋常交易、期後經常性或重大退貨及期後收款情形有無異常，以確認銷貨收入之認列符合收入實現原則。
         19. (19)應瞭解關係企業應收款項有無逾期，如有，應查明其原因及有無異常。
   3. (三)財務預測資訊：瞭解申請公司財務預測資訊編製情形，必要時得洽請申請公司提供審查期間之各季財務預測資訊，該等資訊應僅係提供審查該案時參考之用，不得對外公開或揭露。
   4. (四)內部控制制度及其聲明書與審查報告：

      1. 1.了解內部控制制度之訂定及實施情形。
      2. 2.申請公司是否依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」，自行檢查內部控制制度設計及執行之有效性作成內部控制制度聲明書、並取具會計師合理確信之無保留結論內部控制制度審查報告。
      3. 3.自行檢查內部控制制度及會計師執行專案審查所應涵蓋之期間，如送件日期在二至四月者，為申請前一年一月一日至十二月三十一日，送件日期在五至七月者，為申請前一年四月一日至申請當年三月三十一日，送件日期在八至十月者，為申請前一年七月一日至申請當年六月三十日，送件日期在十一月至次年一月者，為申請前一年十月一日至申請當年九月三十日，並應由聯合會計師事務所之執業會計師二人以上共同審查出具，有關「審閱會計師所出具之內部控制制度審查報告作業程序」，由本公司另訂之。但申請創新板上市之發行人，其內部控制制度及會計師執行專案審查所應涵蓋之期間，如送件日期在二月至四月者，為申請前一年度第三季及第四季，送件日期為五月至七月者，為申請前一年度第四季及當年度第一季，送件日期為八月至十月者，為當年度第一季及第二季，送件日期為十一月至次年一月者，為當年度第二季及第三季。
   5. (五)承辦人員在審查過程中，應注意是否依「會計師服務案件準則」、「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」及其他有關法令辦理，並從會計師製作之有關年度工作底稿中瞭解其查帳時所實施之各種測試，其範圍、時間、性質及其揭露之事實是否充份；是否遺漏某些必要之查核程序(如存貨之監盤、銀行存款之函證及調節等)且未採取其他替代程序，調閱會計師工作底稿時，如發現會計師所執行之查核程序不足以達成應有之結論，承辦人員應請會計師補充說明。
   6. (六)承銷商評估報告，承辦人員應檢視其格式及內容：1.有無依本公司「股票初次上市之證券承銷商評估報告應行記載事項要點」之規定編製，且經主辦證券承銷商及協辦證券承銷商共同具名簽章。有關本公司「股票初次上市之證券承銷商評估報告應行記載事項要點」另訂之。2.是否依本公司相關規定編製工作底稿。3.是否出具所載事項絕無虛偽、隱匿情事之聲明書。
   7. (七)公開說明書：承辦人員檢視其格式及內容有無依本公司「初次申請有價證券上市用之公開說明書應行記載事項準則」及相關法令規定編製。
   8. (八)發行人申請股票上市法律事項檢查表：承辦人員檢視填表律師是否依填表注意事項詳實作成工作底稿。如依律師之工作底稿不足以確認檢查表意見欄內容或審核結果，承辦人員應請律師補充說明。
   9. (九)承辦人員應瞭解申請公司有無「有價證券上市審查準則」規定不宜上市情事，及是否已依主管機關函示之各項應行注意事項辦理，暨其最近一次增資計畫有無重大變更及未依計畫執行情形，於審查報告與審查工作底稿內詳加敘明，如不符規定情事並應加具處理意見，逐級覆核。
   10. (十)承辦人員應實地察看公司、工廠及了解公司負責人歷年之經營實績及理念，於書面審查時，如發現有異常情事，經檢視會計師之查核工作底稿或申請公司、簽證會計師、律師及證券承銷商檢送之其他書面資料，仍無法了解其全貌者，應於實地查核時瞭解。申請公司為投資控股公司或金融控股公司時，應對被控股公司或其子公司實施上述程序。但被控股公司或其子公司位處國外者，僅實施書面審查。
   11. (十一)檢視申請公司基層員工範圍是否符合法令及最近一個會計年度基層員工與屬基層員工定義之新進員工月平均經常性薪資之平均數，前開平均數任一如有未達該年度每月基本工資一點三倍者，應洽請公司說明原因及具體改善措施。

1. 第7條

1. 審查作業程序
   1. (一)承辦人員於接受分配之股票上市案後，應完成下列查核程序：

      1. 1.申請書件：檢查所送申請書件，並填製「股票上市申請書件收文紀錄表」(附件一)。
      2. 2.公開說明書：依據「初次申請有價證券上市公開說明書應行記載事項準則」及相關法令之規定逐項檢查所送公開說明書稿本之刊載內容，並覆核律師出具之「發行人申請股票上市法律事項檢查表」(附件二)，檢核是否足以支持刊載於公開說明書之法律意見書之結論。
      3. 3.承銷商評估報告：
         審查承銷商評估報告，視其是否依照本公司規定事項逐項評估及其報告內容是否有具體明確之結論，如有本公司「就證券承銷商所提出評估報告或其他相關資料缺失處理辦法」規定情事，應依同辦法第九條規定，於簽請總經理核定後，據以執行。
         前述本公司「就證券承銷商所提出評估報告或其他相關資料缺失處理辦法」另訂之。
      4. 4.內部控制制度：

         1. (1)瞭解會計師內部控制制度調查與評估意見、建議書之建議意見，填製「內部控制制度之書面審查紀錄」(附件三)。
         2. (2)依本公司「審閱會計師所出具之內部控制制度審查報告作業程序」進行審閱，並填具該作業程序附件二之本公司「審閱會計師所出具之內部控制制度審查報告意見表」。
      5. 5.財務資料綜合分析：
         檢視檢附之相關產業調查報告、公開說明書刊載之會計項目重大變動說明、會計師永久檔案之分析用資料及承銷商之評估意見等書件，以了解評估其財務狀況與變化趨勢，並摘錄重要或異常情事，填製「財務資料綜合分析表」(附件四)。
      6. 6.會計師簽證作業及財務報告：
         調閱會計師永久性檔案，最近年度之內部會計控制制度工作底稿及最近三年度查核工作底稿，覆核會計師填製之「會計師簽證作業覆核表」(附件五)視其是否依照審計準則230號「查核書面紀錄」、審計準則315號「辨認並評估重大不實表達風險」、「會計師受託查核簽證財務報表規則」及其他相關規定等辦理，摘錄或影印其重要紀述或不尋常事項，檢視最近三年度會計師查核報告書、附註及重要會計項目明細表，並確定申請公司財務報表之內容均符合主管機關訂頒之各業別財務報告編製準則編製，於「會計師簽證作業覆核表」本公司意見欄內加註意見，如有本公司「對初次申請股票上市案簽證會計師查核缺失處理辦法」規定情事，應提請經理部門或有價證券上市審議委員會決議通過後，據以執行。
      7. 7.股權分散及保管之承諾：
         查核下列事項：

         1. (1)公開銷售股份之比率是否符合本公司之規定？
         2. (2)公開銷售後之股權分散是否符合本公司有價證券上市審查準則所訂標準？
         3. (3)董事持股比例是否符合主管機關之規定？
         4. (4)股份集中保管之數額，占已發行總股份之比率等事項之承諾是否符合規定？
      8. 8.審查申請公司是否具有本公司有價證券上市審查準則第九條第一項各款、第三十一條第一項各款規定之情事，並填具「上市審查準則第九條第一項各款情事審查表」(附件六)或「上市審查準則第三十一條第一項各款情事審查表」(附件六之一)。
      9. 9.承辦人員應將上開審查資料及有關調查書件(附件一至附件六)彙集成冊。
      10. 10.為瞭解申請公司財務業務實際運作情形，承辦人員應進行實地查核並執行下列程序：

          1. (1)聽取簡報了解下列事項：
             ‧公司負責人歷年經營之實績及理念。
             ‧公司董事及持股超過其股份總額一０％之股東，最近三年度持股變動情形，必要時並得抽點其實際持股。
             ‧公司管理與營運方針。
             ‧財務結構與管理政策。
             ‧生產流程。
             ‧生產狀況。
             ‧銷貨收入與成本分析，同業競爭情形。
             ‧存貨盤存制度及計價方式，存貨倉儲之管理。
             ‧關係企業往來情形。
             ‧薪給及福利制度。
          2. (2)參觀廠房，注意機器設備運轉情形。
          3. (3)其他經由書面審查發現之重大異常情事，承辦人員得擬訂查核計畫，就相關情事進行查核。
          4. (4)實地查核之結果應詳載於「實地查核調查表」(附件七)。
      11. 11.為釐清申請公司所處產業之現況、未來發展及財務會計、稅務、法律暨其行業營運所衍生之其他重大事項，承辦人員除依規洽請專家擔任外部審議委員，並洽詢其意見外，必要時得簽請總經理核可就相關議題咨詢相關專家之意見。
   2. (二)編製工作底稿：承辦人員應將所查核事項及查核情形，附同所蒐集之有關資料詳細記載，並依序編號及交互索引以利查考，查核完畢後應將所有審查資料(附件一至七)，及有關附件彙總成冊作為工作底稿，併同其他奉准公開發行資料，編立檔案，妥存於經理部門(保存期限至少五年)，備供辦案及日後之參考。
   3. (三)工作底稿完成後，承辦人員應將查核情形之重點，必要時得諮詢相關專家之意見及相關資料撰成提案資料，供審議該案時參考。
   4. (四)審查期限：股票初次申請上市案件於收件後六週內提報審議委員會審議之，但遇有特殊情形者，經理部門得基於審查之需要或申請公司之請求，於召開審議委員會之十日前，簽報本公司總經理核准後，得延長提報時間，因申請公司之請求而延長提報之時間以一個月為限。
   5. (五)上市案件審查之效果：上市案件之查核結果，僅在顯示申請公司某一時段之財務、業務狀況，並未能反映申請公司全盤或日後之現象，而重在申請公司之財務、業務訊息是否充分公開，亦不作保證其品質或取代證券承銷商、會計師及律師之功能及地位，因此對於初次申請股票上市案之辦理：

      1. 1.承辦人員應以服務態度執行審查工作，對於申請公司、證券承銷商、簽證會計師及律師所提供之資料及表示之意見，除發現有隱瞞、欺騙、虛偽或錯誤等情事者外，應予充分信賴。
      2. 2.申請公司、證券承銷商、簽證會計師及律師其所提供之資料及表示之意見，如有隱瞞、欺騙、錯誤、虛偽不實或重大未依法令及本公司相關章則規定記載等情事者，除應依法各自負全責外，並依本公司有關規定處理後轉報主管機關。本公司承辦審查及相關督導、審議人員於審查審議其案件時，應遵照本公司「員工廉政倫理要點」或「有價證券上市審議委員共同遵守事項」規定，秉持超然、公正、客觀立場，確保本作業程序及相關規定執行必要之程序，如有違失，經查證屬實者，應依職權歸屬，各負其責任。
      3. 3.審查期間所生之疑慮，應洽請申請公司、證券承銷商、簽證會計師及律師適時主動蒐集相關資料並提供說明。
   6. (六)上市案件於提報審議委員會審議前，經經理部門決議同意上市者，提報審議委員會審議；經決議不同意上市，再經本公司副總經理召集相關人員重新審議並於必要時邀請申請公司及證券承銷商說明後，亦決議不同意上市者，得簽請總經理核可後逕予退件。
   7. (七)申請股票創新板上市案件，未符合創新性審查條件者，經理部門應決議不同意上市，簽報總經理逕予退件。

1. 第7-1條

1. 下列各款股票申請上市案件採書面審查並免提報審議委員會審議，但經理部門認為有必要者，得簽報本公司總經理核准後，實地查核並提報審議委員會審議：

   1. 一、股票已依櫃檯買賣中心證券商營業處所買賣有價證券審查準則第三條、第三條之五規定在櫃檯買賣中心上櫃買賣之公司申請股票上市或創新板上市者。
   2. 二、依本公司營業細則第五十三條之八、第五十三條之十八、第五十三條之二十一或第五十三條之二十四規定申請股票上市者。
   3. 三、股票已依本公司有價證券上市審查準則第二十九條規定在創新板上市買賣之公司申請改列股票上市者。
   4. 四、股票已依本公司有價證券上市審查準則第二章規定上市買賣之公司申請改列創新板股票上市者。
2. 前項免提報審議委員會審議案件，除審查承銷商上市審查準則第九條、第三十一條評估工作底稿外，得不適用第六條、第七條審查會計師、承銷商及律師工作底稿之規定。

1. 第7-2條

1. 依前條免提報審議委員會審議案件於收件後一個月內由經理部門決議，但遇有特殊情形者，經理部門得基於審查之需要或申請上市公司之請求，簽報總經理核准後，延長審查期限，因申請公司之請求而延長之審查期限以一個月為限。
2. 前條第一項第一款、第二款之上市案件經依前項決議同意上市者，提報董事會核議；決議不同意上市，再經副總經理召集相關人員重新審議並於必要時邀請申請公司及證券承銷商說明後，亦決議不同意上市者，得簽請總經理核可後逕予退件。
3. 前條第一項第三款、第四款之改列股票上市案件經依第一項決議同意改列上市者，簽請董事長核可後，報請主管機關備查，並報告董事會；決議不同意改列上市者，再經副總經理召集相關人員重新審議並於必要時邀請申請公司及證券承銷商說明後，亦決議不同意改列上市者，得簽請總經理核可後逕予退件。

1. 第8條

1. 申請公司以其終止上市後申請為櫃檯買賣中心管理股票再行申請上市者，除不適用本公司有價證券上市審查準則第二條之一第一項規定外，比照本公司審查初次上市案件之作業程序辦理。

1. 第9條

1. 上市公司增資發行與原上市股票同種類新股申報上市，承辦人員應確認其所申報及上傳之相關文件齊全後，依證券交易法第一三九條規定公告其上市。

1. 第10條

1. 上市公司辦理增資發行新股時，以新股認購權利證書、新股權利證書或股款繳納憑證申請上市者，至遲應於上市買賣開始日前二個營業日，於本公司指定之網際網路資訊申報系統辦理申報，經理部門於確認其所申報及上傳之相關文件齊全後公告其上市，並提報董事會暨報請主管機關備查，對於轉換公司債所轉換之債券換股權利證書之上市，經理部門應依上市公司首次申報之「海外存託憑證表彰債券換股權利證書上市申請書」或「國內(海外)有價證券轉換申報書」內所載上市日期，公告其上市，並應按月公告其轉換情形。

1. 第11條

1. 承辦人員檢查上市公司依規定檢送之各項書件齊全後，即填製新股上市初審表，查核公司有無本公司有價證券上市審查準則第十四條第二、三項與營業細則第五十三條之四，或本公司有價證券上市審查準則第三十八條第二、三項與營業細則第五十三條之三十七準用第五十三條之四規定之適用，於簽准後簽訂上市契約，通知公司據以辦理公開銷售事宜，並將上市契約報請主管機關備查。俟公司發行之特別股符合本公司有價證券上市審查準則第十四條或第三十八條所訂發行總額、公開銷售規定及股權分散標準後，公告上市。

1. 第12條

1. (刪除)

1. 第13條

1. 上市公司及外國公司申請其所發行公司債上市，承辦人員應檢查申請公司所送各項書件是否齊全，若外國公司未有發行臺灣存託憑證在本公司市場上市買賣者，尚應依據其上市申請書及所附附件，審查其合於有價證券上市審查準則第二十六條第一項所訂上市條件，即公告其上市，並檢具與該公司訂定之上市契約等書件，報請主管機關備查並報告董事會。

1. 第14條

1. 已奉准發行受益憑證申請上市時，承辦人員依有價證券上市審查準則第二十三條規定，經檢查其所送申請文件齊全暨審查其已符合規定上市條件，並已依主管機關之規定完成受益憑證簽證發放或無實體發行之登錄後公告上市，並檢具受益憑證上市契約等書件，報請主管機關備查，並報告董事會。

1. 第15條

1. 上市公司發行分離型附認股權有價證券者，應於案經主管機關申報生效後，向本公司申請該分離後認股權憑證上市，經理部門應檢查其所送之申請書件齊全，並簽訂上市契約後，通知公司據以辦理後續公開銷售及上市掛牌等事宜，並將上市契約報請主管機關備查。
2. 已奉准發行之其他有價證券上市之審查，視各該有價證券之性質，準用前開各項有價證券之審查程序辦理。

1. 第16條

1. 書面審議
   1. (一)承辦人員應就全案審查情形，撰擬提案資料供審議該案時參考。
   2. (二)承辦部門經核申請公司有本公司有價證券上市審查準則第九條第一項第八、九、十款、第三十一條第一項第七、八、九款以外各款規定情事之一或違反同準則第十八條、第十九條、第三十二條、第三十三條以外相關規定之情事，應於審查報告作成經綜合考量得予同意上市之明確審查意見。
   3. (三)依(一)規定撰擬之審查報告、提案資料，暨申請上市公司之會計師查核報告書(含財務報告)及外部審議委員諮詢意見，應於審議委員會開會五個營業日前，以彌封密件送請各審議委員閱覽。但前開期限末日遇有天災、事變或其他不可抗力情事者，得順延至次一營業日交付。各審議委員應就審查意見表所列各項表示意見，並具體敘明所詢問題，於審議委員會開會二日前送交經理部門，由經理部門指定專人負責彙總及妥為保密，且於開會時審議。
   4. (四)本公司應自審議委員會開會前三日起，將申請公司上市相關資料、承辦人員審查工作底稿、會計師查核工作底稿、承銷商評估項目工作底稿及律師出具法律意見書工作底稿等資料，放置於特定之處所，供各審議委員查閱，各審議委員若有需要，應本人親自前往查閱。

1. 第17條

1. 審議委員會會議之舉行
   1. (一)審議委員會舉行會議時，除各審議委員出席外，並由經理部門相關審查人員列席。
   2. (二)審議委員會開會時，本公司得請申請公司、主辦證券承銷商代表、簽證會計師及出具法律意見書律師先行提出報告，並得邀請上開人員列席解答問題及補充說明。必要時，得簽報總經理核可後，邀請有關專家以書面或列席諮詢。
   3. (三)有關本公司有價證券上市審議委員會簡則由本公司另訂之。

1. 第18條

1. 審議委員會開會時依據本公司有價證券上市審查準則、有關法規及資料等予以審議：

   1. (一)初次申請股票上市案無本公司有價證券上市審查準則第九條第一項各款情事之一，且無違反同準則相關規定情事者，應有出席之審議委員過半數之同意行之。
   2. (二)初次申請股票上市者，具有本公司有價證券上市審查準則第九條第一項第八、九、十款以外各款規定情事之一，或違反同準則第十八條、第十九條以外相關規定及申復案件，應有出席審議委員三分之二(含)以上同意行之，但本審議會應敘明綜合考量得予同意上市之具體理由。
   3. (三)初次申請股票創新板上市者，無本公司有價證券上市審查準則第三十一條第一項各款情事之一，且無違反同準則相關規定情事者，應有出席審議委員三分之二(含)以上同意行之。但具有同準則第三十一條第一項第七、八、九款以外各款規定情事之一，或違反同準則第三十二條及第三十三條以外相關規定及申復案件，除應有出席審議委員三分之二(含)以上同意外，本審議會並應敘明綜合考量得予同意上市之具體理由。
   4. (四)經決議同意上市者，應於錄案完成後，提報董事會；經決議補充有關資料後提報董事會者，應函請申請公司限期補正有關資料後，提報董事會；經決議不同意上市者，於簽請總經理核可後逕予退件。
2. 經董事會退回重新審議之案件，依前項規定辦理。

1. 第19條

1. 申請公司對於前條應補正事項，逾期未補正經洽催仍未辦理者，承辦人員即簽報處理。

1. 第20條

1. 初次申請股票上市案件或申復案件經審議委員會作成同意上市之決議，經提報董事會認有不同之意見者，應由審議委員會重新審議。
2. 審議後經仍作成同意上市之決議者，再提報董事會核議；經作成不同意上市之決議者，應於簽請總經理核可後予以退件。
3. 前項規定於依第七條之一第一項第一款、第二款免提報審議委員會審議案件，經提報董事會認有不同之意見，由經理部門重新審查者，準用之。但經理部門認為有必要者，得適用第七條之一第一項但書規定。

1. 第21條

1. (刪除)

1. 第22條

1. 初次申請股票上市案，經董事會決議同意上市者，於錄案完成後，承辦人員應先函知申請公司補正相關事項，除依第七條之一免提報審議委員會審議案件外，並應切實檢視其於有價證券上市審議委員會答詢內容之合理性，暨再洽請主辦證券承銷商補充評估或洽簽證會計師或出具法律意見書律師表示意見後，與其簽訂有價證券上市契約，並依證券交易法第一四一條規定，將上市契約報請主管機關備查。

1. 第23條

1. 公司債、受益憑證及其他有價證券上市案，為簡化作業，承辦人員應即檢具其與本公司訂立之有價證券上市契約及相關附件，報請主管機關備查。

1. 第24條

1. 承辦人員應就申請書件內所附之公開說明書稿本，審閱其確已依本公司要求予以補正後，方得轉報主管機關備查。

1. 第25條

1. (本條刪除)

1. 第26條

1. 初次申請股票上市案件經審議委員會決議退件、經依第七條(六)或第七條之二規定決議退件，或申請公司未於本公司函訂或本作業程序規定期限內辦理或補正相關事項者，經簽報核可後，函知申請公司並退還其上市申請文件。

1. 第27條

1. 初次申請股票上市案件、申請改列上市案件之申復
   1. (一)經審議委員會決議退件，或經依第七條(六)或第七條之二規定決議退件之案件，申請公司自本公司退件通知發函之日起二十日內，得陳述申復理由，並檢具相關資料，向本公司提出申復。
   2. (二)申請公司之申復理由，應以原決議退件理由是否有誤為限。
   3. (三)經審議委員會決議退件之案件，應由經理部門表示具體意見後，重新提請審議委員會審議，審議時經理部門應將前次審議之開會詢答事項彙總提供審議委員參考，審議委員會就申復案件審議後，如認申復無理由或依相關資料認為仍有不宜上市之情事者，於簽請總經理核可後予以退回，如認申復有理由者，始提報董事會核議；經依第七條(六)或第七條之二第二項規定決議退件之案件，應由經理部門重新審查，如認申復無理由或依相關資料認為仍有不宜上市之情事者，於簽請總經理核可後予以退回，如認申復有理由者，始依案件性質提請審議委員會審議或提報董事會核議；依第七條之二第三項規定決議退件之案件，應由經理部門重新審查，如認申復無理由或依相關資料認為仍有不宜改列上市之情事者，於簽請總經理核可後予以退回，如認申復有理由者，簽請董事長核可後，同意改列，報請主管機關備查，並報告董事會。
   4. (四)申復案件經審議委員會或經理部門決議認為申復無理由或依相關資料認仍有其他不宜上市之情事致遭退回者，申請公司不得再行申復。
   5. (五)申復案件提經董事會核議通過者，同意該公司股票上市。
   6. (六)申請公司於申復程序進行中撤回申復者，視為未申復。
   7. (七)申復案件之審查內容僅限於原退件理由是否有誤暨有無期後之其他不宜上市情，其審查程序及審查期限，除上市審查之意見徵詢外，準用本作業程序之規定。

1. 第28條

1. 申請公司初次申請股票上市案件或申請改列上市案件，經自行申請撤回或經決議退件者，若原自行申請撤回或經決議退件之緣由已改善或消滅，經證券承銷商審慎評估後無不宜上市之情事，且經檢送承銷商評估報告全份，暨財務報告後，始得重行申請上市。但申請公司係因有本公司有價證券上市審查準則第九條第一項第八款、第九款，或第三十一條第一項第七款、第八款不宜上市情事而自行申請撤回或經決議退件者，於撤回或退件之緣由已改善或消滅後，即可重行申請上市或改列，不適用第二項之規定。
2. 前項所稱之財務報告，於上半年度經自行申請撤回或經決議退件者，係指當年度第二季提報董事會及經會計師核閱之財務報告；於下半年度經自行申請撤回或經決議退件者，係指當年度經董事會通過、會計師查核簽證及審計委員會承認之財務報告。

1. 第29條

1. 初次申請股票上市案件，其上市契約生效後，承辦人員應函知申請公司依照規定完成股票公開銷售，辦妥股票集中保管(不須保管者除外)，並向本公司洽定掛牌日後，方得上市買賣。

1. 第30條

1. 申請改列上市案件，除另有規定外，準用本作業程序第三條至第七條規定。

1. 第31條

1. 本作業程序報請主管機關核備後公告實施；作業程序相關之附件則簽請總經理核可後實施，修正時亦同。