法規資訊

法規名稱: 公開發行公司審計委員會行使職權辦法
公布日期: 民國 106 年 07 月 28 日
沿革資訊: 中華民國106年7月28日金融監督管理委員會金管證發字第1060027112號令 修正發布第7條、第9條、第10條、第13條;增訂第10條之1條文,自發 布日施行

所有條文

 
第一條
本辦法依證券交易法(以下簡稱本法)第十四條之四第五項規定訂定之。
第二條
公開發行公司設置審計委員會者,應依本法及本辦法規定辦理。但其他法
律另有規定者,從其規定。
第三條
公開發行公司依本法設置審計委員會者,應訂定審計委員會組織規程,其
內容應至少記載下列事項:
一、審計委員會之人數、任期。
二、審計委員會之職權事項。
三、審計委員會之議事規則。
四、審計委員會行使職權時公司應提供之資源。
前項組織規程之訂定應經董事會決議通過,修正時亦同。
第四條
審計委員會應由全體獨立董事組成,其人數不得少於三人,其中一人為召
集人,且至少一人應具備會計或財務專長。
第五條
本法、公司法及其他法律規定應由監察人行使之職權事項,除本法第十四
條之四第四項之職權事項外,由審計委員會行之,其決議應有審計委員會
全體成員二分之一以上之同意;審計委員會之召集人對外代表審計委員會
。
本法第十四條之四第四項關於公司法涉及監察人之行為或為公司代表之規
定,於審計委員會之獨立董事成員準用之。
本辦法所稱全體成員,以實際在任者計算之。
第六條
本法第十四條之五第一項各款事項應經審計委員會全體成員二分之一以上
同意,並提董事會決議。
本法第十四條之五第一項各款事項除第十款外,如未經審計委員會全體成
員二分之一以上同意者,得由全體董事三分之二以上同意行之。
第七條
審計委員會應至少每季召開一次,並於審計委員會組織規程中明定之。
審計委員會之召集,應載明召集事由,於七日前通知委員會各獨立董事成
員。但有緊急情事者,不在此限。
審計委員會應由全體成員互推一人擔任召集人及會議主席,召集人請假或
因故不能召集會議時,由其指定其他獨立董事成員一人代理之;召集人未
指定代理人者,由委員會之獨立董事成員互推一人代理之。
審計委員會得決議請公司相關部門經理人員、內部稽核人員、會計師、法
律顧問或其他人員列席會議及提供相關必要之資訊。但討論及表決時應離
席。
第八條
召開審計委員會時,公司應設簽名簿供出席獨立董事成員簽到,並供查考
。
審計委員會之獨立董事成員應親自出席審計委員會,如不能親自出席,得
委託其他獨立董事成員代理出席;如以視訊參與會議者,視為親自出席。
審計委員會成員委託其他獨立董事成員代理出席審計委員會時,應於每次
出具委託書,且列舉召集事由之授權範圍。
審計委員會之決議,應有全體成員二分之一以上之同意。表決之結果,應
當場報告,並作成紀錄。
如有正當理由致審計委員會無法召開時,應以董事會全體董事三分之二以
上同意行之。但本法第十四條之五第一項第十款之事項仍應由獨立董事成
員出具是否同意之意見。
第二項代理人,以受一人之委託為限。
第九條
審計委員會之獨立董事成員對於會議事項,與其自身有利害關係者,應說
明其利害關係之重要內容,如有害於公司利益之虞時,不得加入討論及表
決,且討論及表決時應予迴避,並不得代理其他獨立董事成員行使其表決
權。
因前項規定,致委員會無法決議者,應向董事會報告,由董事會為決議。
第十條
審計委員會之議事,應作成議事錄,議事錄應詳實記載下列事項:
一、會議屆次及時間地點。
二、主席之姓名。
三、獨立董事成員出席狀況,包括出席、請假及缺席者之姓名與人數。
四、列席者之姓名及職稱。
五、紀錄之姓名。
六、報告事項。
七、討論事項:各議案之決議方法與結果、委員會之獨立董事成員、專家
    及其他人員發言摘要、依前條第一項規定涉及利害關係之獨立董事成
    員姓名、利害關係重要內容之說明、其應迴避或不迴避理由、迴避情
    形、反對或保留意見。
八、臨時動議:提案人姓名、議案之決議方法與結果、委員會之獨立董事
    成員、專家及其他人員發言摘要、依前條第一項規定涉及利害關係之
    獨立董事成員姓名、利害關係重要內容之說明、其應迴避或不迴避理
    由、迴避情形、反對或保留意見。
九、其他應記載事項。
審計委員會簽到簿為議事錄之一部分,應於公司存續期間妥善保存。
議事錄須由會議主席及記錄人員簽名或蓋章,於會後二十日內分送委員會
各獨立董事成員,並應列入公司重要檔案,於公司存續期間妥善保存。
第一項議事錄之製作及分發,得以電子方式為之。
第十條之一
公司應將審計委員會之開會過程全程錄音或錄影存證,並至少保存五年,
其保存得以電子方式為之。
前項保存期限未屆滿前,發生關於審計委員會相關議決事項之訴訟時,相
關錄音或錄影存證資料應續予保存至訴訟終結止。
以視訊會議召開審計委員會者,其視訊影音資料為議事錄之一部分,應於
公司存續期間妥善保存。
第十一條
審計委員會或其獨立董事成員得代表公司委任律師、會計師或其他專業人
員,就行使職權有關之事項為必要之查核或提供諮詢,其費用由公司負擔
之。
第十二條
公開發行公司依本法設置審計委員會者,得自現任董事或監察人任期屆滿
時,始適用之。
第十三條
本辦法自中華民國九十六年一月一日施行。
本辦法修正條文,自發布日施行。