法規資訊

(一)短期借款：包括向銀行短期借入之款項、透支及其他短期借款。短期借款應依借款種類註明借款性質、保證情形及利率區間，如有提供擔保品者，應註明擔保品名稱及帳面價值。依期貨商管理規則第二十一條規定向非金融機構借入之款項，應分別列明。

(二)應付商業本票：為自貨幣市場獲取資金，而委託金融機構發行之商業本票。應付商業本票應按現值評價，應付商業本票折價應列為應付商業本票之減項。應付商業本票應註明保證、承兌機構及利率，如有提供擔保品者，應註明擔保品名稱及帳面價值。

(三)期貨交易人權益：期貨交易人所繳存之交易保證金、權利金及依市價結算之差額。期貨交易人權益發生借方餘額時，應以應收期貨交易保證金列帳。期貨交易人權益之餘額與客戶保證金專戶之餘額不符時，應附註說明其差異原因。

(四)賣出選擇權負債：期貨商賣出選擇權契約或期貨選擇權契約所收取之權利金。本科目應按公平價值法評價。

(五)應付票據：應付之各種票據。應付票據應按現值評價。但因營業而發生，且到期日在一年以內者，得按面值評價。因營業而發生之應付票據，應與非因營業而發生之其他應付票據分別列示。金額重大之應付銀行、關係人之票據，應單獨列示。已提供擔保品之應付票據，應註明擔保品名稱及帳面價值。存出保證用之票據，於保證之責任終止時可收回註銷者，得不列為流動負債，但應附註說明保證之性質及金額。

(六)應付帳款：因經營業務所生之應付款項。應付帳款應按現值評價。但到期日在一年以內者，得按帳載金額評價。金額重大之應付關係人之帳款，應單獨列示。

(七)預收款項：預為收納之款項。預收款項應按主要類別分列，並註明有關約定事項。

(八)代收款項：代收之各種款項，如代收期貨交易稅及代收薪資所得稅等。

(九)其他應付款：不屬於應付票據、應付帳款之其他應付款項，如應付稅捐、應付薪資及應付股利等。經股東會決議通過之應付股息紅利，應註明分派辦法及預定支付日期。每期結算損益時，根據課稅所得計算之預計應納所得稅，應列為流動負債。其他應付款中超過流動負債合計金額百分之五者，應按其性質或對象分別列示。

(十)其他流動負債：不能歸屬於以上各類之流動負債，如應付公司債及長期借款在一年內到期之部分。以上各類流動負債，其金額未超過流動負債合計金額百分之五者，得併入其他流動負債內。

(一)應付公司債(含海外公司債)：期貨商發行之債券須附註說明核定總額、利率、到期日、擔保品名稱、帳面價值、發行地區及其他有關約定限制條款等。如所發行之債券為轉換公司債者，並應註明轉換辦法及已轉換金額。應付公司債之溢價、折價為應付公司債之評價科目，應列為應付公司債之加項或減項，並按合理而有系統之方法，於債券流通期間內加以攤銷，作為利息費用之調整項目。

(二)長期借款：長期借款應註明其內容、到期日、利率、擔保品名稱、帳面價值及其他約定重要限制條款。長期借款以外幣或按外幣兌換率折算償還者，應註明外幣名稱及金額。長期應付票據及其他長期應付款應按現值評價。長期負債於資產負債表日後十二個月內到期者，如原始貸款合約期間超過十二個月，且期貨商意圖繼續長期性再融資，及在財務報表提出日前已完成再融資或展期，應繼續列為長期負債，並應於財務報表附註揭露其金額及事實。如違反借款合約特定條件，致使該負債依約須即期予以清償，該負債應列為流動負債。但如於財務報表提出日前經債權人同意不予追究，且於資產負債表日後十二個月內，非很有可能再發生違約情況者，則仍列為長期負債。