法規資訊

法規名稱	公開發行公司建立內部控制制度處理準則 EN
發佈日期	民國94年12月19日
沿革資訊	中華民國94年12月19日行政院金融監督管理委員會金管證稽字第09400059 20號令修正發布第2條、第3條、第5條至第8條、第11條、第13條至第17 條、第21條、第22條、第24條、第31條、第32條、第37條、第39條、第 40條至第42條條文及第四章章名

所有條文

公開發行公司自行檢查內部控制制度之目的，在落實公司自我監督的機制、及時因應環境的改變，以調整內部控制制度之設計及執行，並提昇內部稽核部門的檢查品質及效率；其檢查之範圍，應涵蓋公司各類內部控制制度之設計及執行。
公開發行公司執行前項檢查，應於內部控制制度訂定自行檢查作業之程序及方法。
公開發行公司應依風險評估結果，決定前項自行檢查作業程序及方法，並至少包含下列項目：
1. 一、確定應進行測試之控制作業。
2. 二、確認應納入自行檢查之營運單位。
3. 三、評估各項控制作業設計之有效性。
4. 四、評估各項控制作業執行之有效性。