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法規資訊

法規名稱 期貨結算機構財務報告編製準則 EN
發佈日期 民國107年7月27日
沿革資訊 中華民國107年7月27日金融監督管理委員會金管證期字第1070324752號令修正發布第11條、第12條、第17條、第22條、第25條、第35條及第21條格式一、一之一、五之二、第30條格式九、九之一；增訂第25條格式六之二十四至六之二十六、七之十五，原格式六之二十四至六之三十三調整至格式六之二十七至六之三十六，原格式七之十五至七之十七調整至格式七之十六至七之十八；刪除第31條至第33條條文及第六章章名，除第11條第4項第3款、第4款、第6項、第12條、第17條、第25條及第21條格式一、一之一、第三十條格式九、九之一自108會計年度施行外，自發布日施行

所有條文

  1. 第25條
  1. 期貨結算機構編製個體財務報告時，應編製重要會計項目明細表。
  2. 重要會計項目明細表之名稱及格式如下：
    1. 一、資產及負債項目明細表：
      1. (一)現金及約當現金明細表。(格式六之一)
      2. (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表。(格式六之二)
      3. (三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表。(格式六之三)
      4. (四)避險之金融資產－流動明細表。(格式六之四)
      5. (五)按攤銷後成本衡量之金融資產－流動明細表。(格式六之五)
      6. (六)應收帳款明細表。(格式六之七)
      7. (七)其他應收款明細表。(格式六之八)
      8. (八)預付款項明細表。(格式六之九)
      9. (九)結算保證金明細表。(格式六之十)
      10. (十)待出售非流動資產明細表。(格式六之十一)
      11. (十一)其他流動資產明細表。(格式六之十二)
      12. (十二)透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表。(格式六之十三)
      13. (十三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表。(格式六之十四)
      14. (十四)避險之金融資產－非流動明細表。(格式六之十六)
      15. (十五)按攤銷後成本衡量之金融資產－非流動變動明細表。(格式六之十七)
      16. (十六)採用權益法之投資變動明細表。(格式六之十九)
      17. (十七)採用權益法之投資累計減損變動明細表。(格式六之二十)
      18. (十八)不動產及設備變動明細表。(格式六之二十一)
      19. (十九)不動產及設備累計折舊變動明細表。(格式六之二十二)
      20. (二十)不動產及設備累計減損變動明細表。(格式六之二十三)
      21. (二十一)使用權資產變動明細表。(格式六之二十四)
      22. (二十二)使用權資產累計折舊變動明細表。(格式六之二十五)
      23. (二十三)使用權資產累計減損變動明細表。(格式六之二十六)
      24. (二十四)投資性不動產變動明細表。(格式六之二十七)
      25. (二十五)投資性不動產累計折舊變動明細表。(格式六之二十八)
      26. (二十六)投資性不動產累計減損變動明細表。(格式六之二十九)
      27. (二十七)無形資產變動明細表。(格式六之三十)
      28. (二十八)遞延所得稅資產明細表。(格式六之三十一)
      29. (二十九)其他非流動資產明細表。(格式六之三十二)
      30. (三十)賠償準備金變動明細表。(格式六之三十三)
      31. (三十一)交割結算基金明細表。(格式六之三十四)
      32. (三十二)交割結算基金與各銀行授信額度明細表。(格式六之三十五)
      33. (三十三)交割結算基金收支運用表。(格式六之三十六)
      34. (三十四)短期借款明細表。(格式七之一)
      35. (三十五)應付短期票券明細表。(格式七之二)
      36. (三十六)透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動明細表。(格式七之三)
      37. (三十七)避險之金融負債－流動明細表。(格式七之四)
      38. (三十八)應付帳款明細表。(格式七之六)
      39. (三十九)其他應付款明細表。(格式七之七)
      40. (四十)負債準備－流動明細表。(格式七之八)
      41. (四十一)與待出售非流動資產直接相關之負債明細表。(格式七之九)
      42. (四十二)其他流動負債明細表。(格式七之十)
      43. (四十三)透過損益按公允價值衡量之金融負債－非流動變動明細表。(格式七之十一)
      44. (四十四)避險之金融負債－非流動明細表。(格式七之十二)
      45. (四十五)應付公司債明細表。(格式七之十三)
      46. (四十六)長期借款明細表。(格式七之十四)
      47. (四十七)租賃負債明細表。(格式七之十五)
      48. (四十八)負債準備－非流動明細表。(格式七之十六)
      49. (四十九)遞延所得稅負債明細表。(格式七之十七)
      50. (五十)其他非流動負債明細表。(格式七之十八)
    2. 二、損益項目明細表：
      1. (一)營業收入明細表。(格式八之一)
      2. (二)營業費用明細表。(格式八之二)
      3. (三)財務成本明細表。(格式八之三)
      4. (四)預期信用減損損失(利益)明細表。(格式八之四)
      5. (五)其他利益及損失明細表。(格式八之五)
  3. 前項第一款所列資產及負債項目明細表，期貨結算機構得依重大性原則決定是否須單獨列示。
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