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資產負債表之負債科目分類及其帳項內涵與應加註明事項如左：
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一、流動負債：各項應付款、借款等及其他在經常業務程序中，須於一年內以流動資產或其他流動負債償付之負債。
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(一)短期借款：包括銀行借款、銀行透支及其他短期借款。短期借款應註明借款銀行名稱、利率、到期日及保證情形，如有提供擔保品者，應列明擔保品名稱及帳面價值。依證券商管理規則第十七條之規定向非金融機構之借入款，應分別列明。
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(二)融券存入保證金：辦理有價證券買賣融資融券業務之證券商，對客戶融券所收取之保證金屬之。
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(三)應付融券擔保價款：辦理有價證券買賣融資融券業務之證券商，對客戶融券，所收取之融券賣出價款(扣除證券交易稅、受託買賣手續費、融券手續費)作為擔保品屬之。證券商辦理融資業務，對客戶所提供之擔保證券，應以備忘分錄處理，不予入帳，惟應將其明細內容於財務報告中附註說明。
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(四)轉融通借入款：辦理有價證券買賣融資融券業務之證券商，向證券金融公司之轉融資屬之。
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(五)應付票據：除受託買賣證券以外之業務所生之未到期應付票據。因營業而發生與非因營業而發生之應付票據，應分別列示，因受託買賣證券所生之應付票據應列入應付交割票據。應付銀行、關係機構及關係個人之票據，作適當之表達。已提供擔保品之應付票據，應列明擔保品名稱及帳面價值。存出保證用之票據，於保證之責任終止時可收回註銷者，得不列為流動負債，但應於財務報表附註中說明保證之性質及金額。
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(六)應付帳款：除受託買賣證券以外之業務所生之應付款項。因營業而發生之應付帳款，應與非營業而發生之其他應付款項分別列示。因受託買賣證券所生之應付帳款應列入應付交割帳款。應付關係機構及關係個人之款項，應為適當之表達。
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(七)預收款項：預為收納之款項。預收款項應按主要類別分列，並註明有關約定事項。
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(八)代收款項：代收之各種款項，如代收證券交易稅及代收薪資所得稅等。
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(九)其他應付款：不屬應付票據、應付帳款之其他應付款項，如應付稅捐、應付薪資及股利等。經股東會決議通過之應付股息紅利，應註明分派辦法及預定支付日期。每期結算損益時，根據課稅所得計算之預計應納所得稅，應列為流動負債。
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(十)其他流動負債：不能歸屬於以上各類之流動負債，如公司債券及長期借款在一年內到期之部分。
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二、長期負債：到期在一年以上之各項債務，包括公司債、長期借款及長期應付款等。長期負債將於一年內到期，並將以流動資產或流動負債償還者，應轉列為流動負債。長期借款應註明其內容、到期日、利率、擔保品名稱、帳面價值及其他約定重要限制條款。長期借款應以外幣或按外幣兌換率折算償還者，應註明外幣名稱、金額及外幣兌換率變動時之會計處理方法。
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三、其他負債：不能歸屬於以上各類之負債，如存入保證金、及其他雜項負債等。其他負債金額超過負債總額百分之五者，應將科目名稱分別列明。
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(一)違約損失準備：於受託買賣證券手續費收入中提列以彌補客戶違約所生損失之準備。
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(二)買賣損失準備：就自行買賣有價證券利益超過損失額時，按期就超過部份提列一定比率，做為買賣損失準備。
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(三)存入保證金：凡其他存入之各項保證金。
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(四)分公司往來：證券商設有分支機構者，其總公司與分支機構間之往來款項有貸方餘額時使用之。
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(五)總公司往來：證券商之分支機構與總公司間之往來款項有貸方餘額時使用之。
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(六)其他負債：凡不能歸屬於上列各科目之負債屬之。
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四、受託買賣貸項：為證券經紀商受託買賣有價證券互抵之項目，編表時應以借貸沖抵後之餘額列示，惟其明細內容應於財務報告附註中表明。
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(一)應付代買證券：凡辦理代買證券業務，應付委託人之證券皆屬之。
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(二)應付託售證券價款：凡辦理代賣證券業務，應付委託人之價款皆屬之。
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(三)應付託售證券：凡辦理代賣證券業務，應付交割之證券皆屬之。
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(四)應付交割票據：凡辦理證券經紀業務，於交割時以票據交付委託人或金融機構者皆屬之。
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(五)應付交割帳款：凡辦理證券經紀業務，於交割時以劃撥方式支付委託人或金融機構者皆屬之。
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(六)交割代價：應收應付交易所交割淨額，為貨方餘額時使用之。
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(七)信用交易：凡辦理融資融券之代理業務，由證券金融機構與交易所直接辦理結算之信用交易款項屬之，有貸方餘額時使用之。