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七、審查作業程序：
（一）承辦人員於接受分配之股票上市案後，應完成下列查核程序：
1.申請書件：檢查所送申請書件，並填製「股票上市申請書件收
文紀錄表」（附件一）。
2.公開說明書稿本：依據「初次申請有價證券上市之公開說明書
應行記載事項要點」及相關法令之規定，逐項檢查所送公開說
明書稿本之刊載內容，並覆核證券承銷商填製之「股票初次上
市公開說明書稿本審查表」（附件二）。
3.承銷商評估報告：審查承銷商評估報告及其摘要，視其是否依
照主管機關及本公司規定事項逐項評估及其報告內容是否有具
體明確之結論，並參酌有關產業專業報導或對專家諮詢意見，
於「承銷商評估報告摘要」（附件三）之本公司意見欄內加註
意見，如有本公司「就承銷商所提出輔導進度及成效資料、評
估報告或其他相關缺失處理辦法」規定情事，應依同辦法第八
條規定，於簽請總經理核定後，據以執行。
前述本公司「就承銷商所提出輔導進度及成效資料、評估報告
或其他相關資料缺失處理辦法」另訂之。
4.內部控制制度：
(1)檢視申請公司依「證券發行人財務報告編製準則」或「證券
商財務報告編製準則」訂定之書面會計制度及其實施情形。
(2)瞭解並彙總承銷商評估意見、會計師內部控制制度調查與評
估意見、建議書之建議意見及股票上市調查表（附件四）第
二項內部控制制度所填具資料等綜合意見，填製「內部控制
制度之書面審查紀錄」（附件五）。
(3)依本公司「審閱會計師所出具之內部控制審查報告作業程序
」進行審閱，並填具該作業程序附件二之本公司「審閱會計
師所出具之內部控制審查報告意見表」。
5.財務資料綜合分析：檢視股票上市調查表填具之內容及檢附之
相關產業調查報告、公開說明書刊載之會計科目重大變動說明
、會計師永久檔案之分析用資料及承銷商之評估意見等書件，
以了解評估其財務狀況與變化趨勢，並摘錄重要或異常情事，
填製「財務資料綜合分析表」（附件六）。
6.會計師簽證作業及財務報告：調閱會計師永久性檔案，最近年
度之內部會計控制制度工作底稿及最近三年度查核工作底稿，
覆核會計師填製之「會計師簽證作業覆核表」（附件七）視其
是否依照審計準則公報第三號「查核工作底稿準則」、審計準
則公報第五號「內部會計控制之調查與評估」、「會計師查核
簽證財務報表規則」及其他相關規定等辦理，摘錄或影印其重
要紀述或不尋常事項，檢視股票上市調查之填具內容及其附件
，最近三年度會計師查核報告書、附註及各科目明細表，並確
定申請公司財務報表之內容均符合「證券發行人財務報告編製
準則」、「證券商財務報告編製準則」、一般公認會計原則及
其他有關法令之規定後，於「會計師簽證作業覆核表」本公司
意見欄內加註意見，如有本公司「對初次申請股票上市案簽證
會計師查核缺失處理辦法」規定情事，應提請審議委員會決議
通過後，據以執行。
前述本公司「對初次申請股票上市案簽證會計師查核缺失處理
辦法」另訂之。
7.股權分散及保管之承諾：查核下列事項並填製「股權分散及保
管承諾查核表」（附件八）：
(1)公開銷售股份之比率是否符合主管機關之規定？
(2)公開銷售後之股權分散是否符合本公司有價證券上市審查準
則所訂標準？
(3)董事、監察人持股比例是否符合主管機關之規定？
(4)股份集中保管之數額，占已發行總股份之比率等事項之承諾
是否符合規定？
8.審查申請公司是否具有本公司有價證券上市審查準則第九條第
一項各款規定之情事，並填具「上市審查準則第九條第一項各
款情事審查表」（附件九）。
9.承辦人員應將上開審查資料及有關調查書件（附件一至附件九
）彙集成冊。
10.為瞭解申請公司財務業務實際運作情形，或經由書面審查相關
資料仍無法瞭解之重大異常情事，承辦人員得進行下列程序：
(1)聽取簡報了解下列事項：
公司負責人歷年經營之實績及理念。
公司董事、監察人及持股超過其股份總額一０％之股東，
最近三年度持股變動情形，必要時並得抽點其實際持股。
公司管理與營運方針。
財務結構與管理政策。
生產流程。
生產狀況。
銷貨收入與成本分析，同業競爭情形。
存貨盤存制度及計價方式，存貨倉儲之管理。
關係企業往來情形。
薪給及福利制度。
(2)參觀廠房，注意機器設備運轉情形。
(3)其他經由書面審查發現之重大異常情事，有實地瞭解之必要
者，承辦人員得擬訂查核計畫，就相關情事進行實地查核。
(4)實地查核之結果應詳載於「實地查核調查表」（附件十）。
11.為瞭解申請公司所處產業之現況及未來發展前景等資訊，承辦
人員於簽請總經理核可後得就相關議題諮詢相關專家之意見。
（二）編製工作底稿：承辦人員應將所查核事項及查核情形，附同所蒐
集之有關資料詳細記載，並依序編號及交互索引以利查考，查核
完畢後應將所有審查資料（附件一至十），及有關附件彙總成冊
作為工作底稿，併同其他奉准公開發行資料，編立檔案，妥存於
上市部（保存期限至少五年），備供辦案及日後之參考。
（三）工作底稿完成後，承辦人員應將查核情形之重點，諮詢相關專家
之意見及相關資料撰成「審查報告」（附件十一）附具工作底稿
，供審議該案時參考。
（四）審查期限：股票初次申請上市案件，若於當月一日以前提出者，
提報次月份審議委員會審議之，但遇有特殊情形者，上市部得基
於審查之需要或申請公司之請求，於召開審議委員會之十日前，
簽報本公司總經理核准後，得延長提報時間，因申請公司之請求
而延長提報之時間以一個月為限，並不得跨越次一年度。
（五）上市案件審查之效果：上市案件之查核結果，僅在顯示申請公司
某一時段之財務、業務狀況，並未能反映申請公司全盤或日後之
現象，而重在申請公司之財務、業務訊息是否充分公開，亦不作
保證其品質或取代證券承銷商、會計師之功能及地位，因此對於
初次申請股票上市案之辦理：
1.承辦人員應以服務態度執行審查工作，對於申請公司、證券承
銷商及簽證會計師所提供之資料及表示之意見，除發現有隱瞞
、欺騙、虛偽或錯誤等情事者外，應予充分信賴。
2.申請公司、證券承銷商及簽證會計師其所提供之資料及表示之
意見，如有隱瞞、欺騙、錯誤、虛偽不實或重大未依法令及本
公司相關章則規定記載等情事者，除應依法各自負全責外，並
依本公司有關規定處理後轉報主管機關。本公司承辦審查及相
關督導、審議人員於審查審議其案件時，應遵照本公司「有價
證券上市審查人員紀律規範」或「有價證券上市審議委員共同
遵守事項」規定，秉持超然、公正、客觀立場，確保本作業程
序及相關規定執行必要之程序，如有違失，經查證屬實者，應
依職權歸屬，各負其責任。
3.審查期間所生之疑慮，應洽請申請公司、證券承銷商及簽證會
計師適時主動蒐集相關資料並提供說明。