-
-
七、審查作業程序：
（一）承辦人員於接受分配之股票上市案後，應完成下列查核程序：
1.申請書件：
檢查所送申請書件，並填製「股票上市申請書件收文紀錄表」
（附件一）。
2.公開說明書稿本：
依據「初次申請有價證券上市之公開說明書應行記載事項要點
」及相關法令之規定，逐項檢查所送公開說明書稿本之刊載內
容，並覆核證券承銷商填製之「股票初次上市公開說明書稿本
審查表」（附件二）。
3.承銷商評估報告：
審查承銷商評估報告及其摘要，視其是否依照主管機關及本公
司規定事項逐項評估及其報告內容是否有具體明確之結論，並
參酌有關產業專業報導或對專家諮詢意見，於「承銷商評估報
告摘要」 (附件三) 之本公司意見欄內加註意見，如有本公司
「就承銷商所提出輔導進度及成效資料、評估報告或其他相關
缺失處理辦法」規定情事，應依同辦法第八條規定，於簽請總
經理核定後，據以執行。
前述本公司「就承銷商所提出輔導進度及成效資料、評估報告
或其他相關資料缺失處理辦法」另訂之。
4.內部控制制度：
(1)檢視申請公司依「證券發行人財務報告編製準則」或「證券
商財務報告編製準則」訂定之書面會計制度及其實施情形。
(2)瞭解並彙總承銷商評估意見、會計師內部控制制度調查與評
估意見、建議書之建議意見及、股票上市調查表（附件四）
第二項內部控制制度所填具資料等綜合意見，填製「內部控
制之書面審查紀錄」（附件五）。
(3)依本公司「審閱會計師所出具之內部控制審查報告作業程序
」進行審閱，並填具該作業程序附件二之本公司「審閱會計
師所出具之內部控制審查報告意見表」。
5.財務資料綜合分析：
檢視股票上市調查表填具之內容及檢附之相關產業調查報告、
公開說明書刊載之會計科目重大變動說明、會計師永久檔案之
分析用資料及承銷商之評估意見等書件，以了解評估其財務狀
況與變化趨勢，並摘錄重要或異常情事，填製「財務資料綜合
分析表」（附件六）。
6.會計師簽證作業及財務報告：
調閱會計師永久性檔案，最近年度之內部會計控制制度工作底
稿及最近三年度查核工作底稿，覆核會計師填製之「會計師簽
證作業覆核表」（附件七）視其是否依照審計準則公報第三號
「查核工作底稿準則」、審計準則公報第五號「內部會計控制
之調查與評估」、「會計師查核簽證財務報表規則」及其他相
關規定等辦理，摘錄或影印其重要紀述或不尋常事項，檢視股
票上市調查之填具內容及其附件，最近三年度會計師查核報告
書、附註及各科目明細表，並確定申請公司財務報表之內容均
符合「證券發行人財務報告編製準則」、「證券商財務報告編
製準則」、一般公認會計原則及其他有關法令之規定後，於「
會計師簽證作業覆核表」本公司意見欄內加註意見，如有本公
司「對初次申請股票上市案簽證會計師查核缺失處理辦法」規
定情事，應提請審議委員會決議通過後，據以執行。
前述本公司「對初次申請股票上市案簽證會計師查核缺失處理
辦法」另訂之。
7.股權分散及保管之承諾：
查核下列事項並填製「股權分散及保管承諾查核表」（附件八
）：
(1)公開銷售股份之比率是否符合主管機關之規定？
(2)公開銷售後之股權分散是否符合本公司有價證券上市審查準
則所訂標準？
(3)董事、監察人持股比例是否符合主管機關之規定？
(4)股份集中保管之數額，占已發行總股份之比率等事項之承諾
是否符合規定？
8.審查申請公司是否具有本公司有價證券上市審查準則第九條第
一項各款規定之情事，並填具「上市審查準則第九條第一項各
款情事審查表」（附件九）。
9.承辦人員應將上開審查資料及有關調查書件（附件一至附件九
）彙集成冊。
10.為瞭解申請公司財務業務實際運作情形，或經由書面審查相關
資料仍無法瞭解之重大異常情事，承辦人員得進行下列程序：
(1)聽取簡報了解下列事項：
1)公司負責人歷年經營之實績及理念。
2)公司董事、監察人及持股超過其股份總額一０％之股東，
最近三年度持股變動情形，必要時並得抽點其實際持股。
3)公司管理與營運方針。
4)財務結構與管理政策。
5)生產流程。
6)生產狀況。
7)銷貨收入與成本分析，同業競爭情形。
8)存貨盤存制度及計價方式，存貨倉儲之管理。
9)關係企業往來情形。
10)薪給及福利制度。
(2)參觀廠房，注意機器設備運轉情形。
(3)其他經由書面審查發現之重大異常情事，有實地瞭解之必要
者，承辦人員得擬訂查核計畫，就相關情事進行實地查核。
(4)實地查核之結果應詳載於「實地查核調查表」（附件十）。
11.為瞭解申請公司所處產業之現況及未來發展前景等資訊，承辦
人員於簽請總經理核可後得就相關議題諮詢相關專家之意見。
（二）編製工作底稿：承辦人員應將所查核事項及查核情形，附同所蒐
集之有關資料詳細記載，並依序編號及交互索引以利查考，查核
完畢後應將所有審查資料（附件一至十），及有關附件彙總成冊
作為工作底稿，併同其他奉准公開發行資料，編立檔案，妥存於
上市部（保存期限至少五年），備供辦案及日後之參考。
（三）工作底稿完成後，承辦人員應將查核情形之重點，諮詢相關專家
之意見及相關資料撰成「審查報告」（附件十一）附具工作底稿
，供審議該案時參考。
（四）審查期限：股票初次申請上市案件，應提報申請日次月份審議委
員會審議之，但遇有特殊情形者，上市部得基於審查之需要或申
請公司之請求，於召開審議委員會之十日前，簽報本公司總經理
核准後，得延長提報時間，因申請公司之請求而延長提報之時間
以一個月為限，並不得跨越次一年度。
（五）上市案件審查之效果：上市案件之查核結果，僅在顯示申請公司
某一時段之財務、業務狀況，並未能反映申請公司全盤或日後之
現象，而重在申請公司之財務、業務訊息是否充分公開，亦不作
保證其品質或取代證券承銷商、會計師之功能及地位，因此對於
初次申請股票上市案之辦理：
1.承辦人員應以服務態度執行審查工作，對於申請公司、證券承
銷商及簽證會計師所提供之資料及表示之意見，除發現有隱瞞
、欺騙、虛偽或錯誤等情事者外，應予充分信賴。
2.申請公司、證券承銷商及簽證會計師其所提供之資料及表示之
意見，如有隱瞞、欺騙、錯誤、虛偽不實或重大未依法令及本
公司相關章則規定記載等情事者，除應依法各自負全責外，並
依本公司有關規定處理後轉報主管機關。本司承辦審查及相關
督導、審議人員於審查審議其案件時，應遵照本公司「有價證
券上市審查人員紀律規範」或「有價證券上市審議委員共同遵
守事項」規定，秉持超然、公正、客觀立場，確保本作業程序
及相關規定執行必要之程序，如有違失，經查證屬實者，應依
職權歸屬，各負其責任。
3.審查期間所生之疑慮，應洽請申請公司、證券承銷商及簽證會
計師適時主動蒐集相關資料並提供說明。
附件二：
股票初次上市公開說明書稿本審查表
（主辦承銷商填製)
公司名稱________________________
主辦承銷商名稱________________________
審查應根據「臺灣證券交易所股份有限公司初次申請有價證券上市
之公開說明書應行記載事項要點」（以下簡稱要點) 暨所準用之「公司
募集、發行有價證券公開說明書應行記載事項準則」（以下簡稱準則）
之規定對下列事項檢查是否依序刊印並注意其刊載內容是否正確。
（ˇ是；×否；○不適用)
準則第三條：封面
一、公司名稱□
二、本次申請股票上市
種類□、股數□、金額□及發行條件□
三、刊印日期□
四、依要點二，以顯著字體註明規定字句□
準則第四條：封裏
一、實收資本額：
資本來源□、金額□及各占實收資本額之比率□
二、證券承銷商之名稱□、地址□及電話□
三、股票簽證機構之名稱□及地址□
四、辦理股票過戶機構之名稱□、地址□及電話
五、最近年度財務報告簽證會計師姓名□、事務所名稱□
、地址□及電話□
六、發言人姓名□、職稱□及聯絡電話□
準則第五條：封底
公司過半數之董事及總經理簽章□
準則第六條、第七條：
一、編製目錄□、頁次□（編製內容應全部刊入，如無應
列內容則在該事項之後加註「無」或「略」）
二、
（一）公開說明書摘要（準則附表一） □
（二）以科技事業申請上市者，增列要點三之（一）相關
人員之資訊□
（三）以投資控股公司型態上市者增列要點三之（二）各
被控股公司之資訊□
準則第八條：公司簡介
一、設立及開業日期□
二、總公司、分公司及工廠之地址□電話□
三、公司沿革－自設立後歷年來重要記事□
準則第九條：公司組織
一、組織系統－列明公司之組織結構及各主要部門所營業
務□
二、
（一）總經理、副總經理及及各單位主管機關（準則附表
二）□
（二）以科技事業申請上市者增列要點四技術及研發人員
之資訊□
三、董事及監察人資料（準則附表三）□
四、發起人資料
（一）公司設立未滿一年者，比較前款規定，揭露股權比
例占前十名之發起人之有關資料□
（二）公司設立未滿三年者，應參照財務會計準則第六號
之規定，揭露自設立後公司與發起人間除業務交易
行為以外之重要交易□
五、董事、監察人、總經理及副總經理酬勞□
準則第十條：資本及股份
一、股份種類（準則附表四） □
二、股本形成經過（準則附表五） □
三、最近股權分散情形
（一）股東結構（準則附表六） □
（二）股數分散情形（準則附表七） □
（三）主要股東名單（準則附表八） □
（四）最近三年度董事、監察人及持股比例10％以上股東
放棄現金增資認股之情形（準則附表九） □
（五）最近三年度董事、監察人及持股比例10％以上股東
股權移轉及質押變動情形（準則附表十） □
（六）以科技事業申請上市者增列要點五之（一）相關人
員股權變動之資訊□
四、最近三年度每股市價、淨值、盈餘、股利及相關資料
（準則附表十一） □
準則第十一條：公司債（含海外公司債)
一、凡已發行而尚未償還之公司債，應參照公司法第二
四八條規定揭露有關事項□，如附有轉換權利者依
規定揭露相關資訊（準則附表十二） □
二、一年內到期之公司債應揭露未來一年內到期之公司
債金額及其償還辦法□
三、已發行附有得轉換為普通股、海外存託憑證或其他
有價證券之轉換公司債，依規定揭露相關資訊（準
則附表十三） □
準則第十二條：發行特別股
依規定揭露相關資訊（準則附表十六） □
準則第十三條：參與海外存託憑證之發行
依規定揭露相關資訊（準則附表十七） □
準則第十四條：公司經營
一、業務內容－依規定列明業務範圍□及產業概況□
二、市場及產銷概況－依規定列明
（一）市場分析□
（二）以科技事業申請上市者增列要點六之（一）產品
研發、相關人員流動情形等相關資訊（修正準則
附表二十一）。□
（三）以投資控股公司型態上市者依要點六之（二）說
明經營管理、市場產銷等情形□
（四）主要產品之重要用途及產製過程□
（五）主要產品之供應情況□
（六）最近三年度毛利率重大變化說明□
（七）主要進銷貨客戶名單（準則附表十八） □
（八）最近三年度生產量值（準則附表十九） □
（九）最近三年度銷售量值（準則附表二十） □
三、最近三年度從業員工人數（準則附表二十一）□
四、環境保護情形
（一）依法令規定應申領污染設施設置許可證或污染排
放許可證或應繳納污染防治費用或應設立環保專
責單位人員者等情形之說明□
（二）列示公司有關對防治環境污染主要設備之投資及
其用途與可能產生效益（準則附表二十二）□
（三）說明最近三年度及截至公開說明書刊日止公司改
善環境污染之經過，其有污染糾紛事件者並應說
明其處理經過□
（四）說明最近三年度及截至公開說明書刊印日止公司
因污染環境所受損失（包括賠償），處分之總額
，並揭露其未來因應對策（包括改善措施) 及可
能之支出（包括未採取因應對策可能發生損失，
處分及賠償之估計金額，如無法合理估計者，應
說明其無法合理估計之事實) □
（五）說明目前污染狀況及其改善對公司盈餘、競爭地
位及資本支出之影響及其未來三年度預計之重大
環保資本支出□
五、勞資關係
（一）列示公司各項員工福利措施、退休制度與其實施
情形及勞資間之協議情形□
（二）說明最近三年度及截至公開說明書刊印日止公司
因勞資糾紛所遭受之損失，並揭露目前及未來可
能發生之估計金額與因應措施，如無法合理估計
者，應說明無法合理估計之事實□
六、依要點六之（三）增列刊載下列事項：
（一）說明公司有無因應景氣變動之能力□
（二）說明關係人間交易事項是否合理□
準則第十五條：固定資產及其他不動產
一、自有資產
（一）列明取得成本達實收資本額10％或一億元以上固
定資產相關資訊（準則附表二十三） □
（二）列明閒置不動產及以投資為目的持有期間達五年
以上之不動產相關資訊（準則附表二十四）□
二、租賃資產
（一）列明取得成本達實收資本額10％或一億元以上之
租賃資產相關資訊（準則附表二十三）□
（二）列明營業租賃之相關資訊（準則附表二十五）□
三、最近三年度重大資產買賣情形（準則附表二十六）
準則第十六條：轉投資事業
一、轉投資事業概況（準則附表二十七）□
二、綜合持股比例（準則附表二十八）□
三、上櫃公司、報備股票或管理公司最近三年度及截至
公開說明書刊印日止，子公司取得處分本公司股票
之情形（附表二十九）□
四、已赴或擬赴大陸地區從事間接投資相關資訊（準則
附表三十）□
五、轉投資比例超過實收股本40％者應敘明是否經股東
會決議或公司章程另有規定□
準則第十七條：重要契約
依規定揭露重要契約相關資訊（準則附表三十一）□
準則第十八條：營運概況其他必要補充說明事項
一、訴訟或非訟事件
（一）公司最近三年度及截至公開說明書刊印日止已判
決確定或目前尚在繫屬中之重大訴訟、非訟或行
政爭訟事件應揭露其系爭事實、標的金額、訴訟
開始日期、主要涉訟當事人及目前處理情形□
（二）公司董事、監察人、總經理、及持股比例達10％
以上股東及從屬公司，最近三年度及截至公開說
明書刊印日止已判決確定或目前尚在繫屬中之重
大訴訟、非訴或行政爭訟，其結果可能對公司股
東權益或證券價格有重大影響者□
二、其他□
準則第十九條：營業計畫
一、上年度營業報告書□
二、本年度營業計畫概要□
三、產業計畫（準則附表三十二）□
四、收支及盈餘預算（準則附表三十三）□
五、處分或取得不動產或長期投資計畫
（一）揭露預計將於一年內處分不動產或長期投資之相
關
資訊（準則附表三十四）□
（二）揭露預計將於一年內取得不動產或長期投資之相
關
資訊（準則附表三十五）□
準則第二十條：現金增資或發行公司債資金運用計畫分析
最近一次現金增資或發行公司債計畫、前各次現金增資
或發行公司債計畫尚未完成及最近三年度資金運用計劃
預計效益尚未顯現者之分析□
一、計畫內容－包括歷次變更計劃內容、資金之來源與
運用，以及預計可能產生之效益□
二、執行情形－逐項分析截至公開說明書刊印之前一季
止，執行情形及與原預計效益之比較，如執行進度
或效益未達預計目標者，應按下列各次計畫之用途
，具體說明其原因、對股東權益之影響及改善計畫
□
（一）購併其他公司、擴建或新建固定資產者□
（二）轉投資其他公司者□
（三）充實營運資金、償還債務者□
準則第二十一條：最近五年度簡明財務資料
一、簡明資產負債表及損益表－列明最近五年資料（
準則附表三十七）□
二、影響財務報表作一致性比較之重要事項□
三、最近五年度簽證會計師姓名及其查核意見
（一）最示最近五年度資料，除「無保留意見」之查
核報告外，並應詳述其意見內容□
（二）最近五年度如有更換會計師之情事者，應列示
公司、前任及繼任會計師對更換原因之說明□
四、財務分析－就最近五年度財務資料綜合分析（準
則附表三十八）
（一）財務結構□（二）償債能力□（三）經營能力
□
（四）獲利能力□（五）現金流量□（六）槓桿度□
五、會計科目重大動說明（準則附表三十九）□
準則第二十二條：財務報表
一、最近兩年度財務報表（含會計師查核報告、資產
負債表、損益表、股東權益表、現金流量表、附
註或附表）□
二、經簽證會計師核閱之財務預測□
三、最近一年度經會計師查核簽證之母子公司合併財
務報表□
四、至公開說明書刊印日前，如有最近期經會計師查
核簽證之財務報表，應併予揭露□
準則第二十三條：財務概況其他重要事項
一、背書保證資訊□
二、資金貸予他人資訊□
三、從事衍生性商品交易之相關內容□
四、財務狀況及經營結果之檢討與分析□
五、依「發行人募集與發行有價證券處理準則」第十
七條應揭露之事項□
六、子公司取得或處分重大資產依規定應辦理公告申
報者，其買賣資產情形□
七、期後事項□
準則第二十五條：特別記載事項
一、信用評等機構所出具之評等報告□
二、因應公元兩千年電腦年序危機之揭露事項□
三、證券承銷商評估報告（另冊、編製公開承銷用、
上市用公開說明書時併入） □
四、前次發行有價證券於核准（申報生效）時經主管
機關通知應自行改進事項之改進情形□
五、其他必要補充說明事項□
六、依要點七申請公司增列記載事項
（一）內部控制聲明書與會計師專案審查報告書□
（二）與集團企業公司間各出具書面聲明或承諾無非
常規交易□
（三）申請上市年度及上一年度辦理之大量現金增資
是否產生相當效益之評估□
（四）所營事業是否具有高度風險性之專家評估意見
（五）有否與他公司共同使用申請貸款額度□
（六）有無因非正當理由仍有大量資金貸與他人□
（七）具有上市審查準則第十六條所規定之公司應行
揭露事項□
（八）有上市審查準則補充規定第十條所列重大非常
規交易情事者，其詳細內容及處理情形充份揭
露並提報股東會□
（九）其他基於有關規定應出具之書面承諾書聲明□
準則第二十六條：重要決議
一、最近兩年度股東常會及臨時會之重要決議事項□
二、取得或處分資產處理程序□
三、背書保證辦法□
四、資金貸與他人作業程序□
五、股利政策□
六、其他依主管機關規定應記載之程序或辦法□
準則第二十七條：公司章程及有關法規
一、公司章程－列明公司最新修正之公司章程□
二、有關法規
（一）證券交易法第四十條、第二十條、第卅一條、
第卅二條及第一七四條□
（二）會計師法第四十一條、第卅九條第四十條及證
券交易法第卅七條第二項□
（三）證券交易法第卅六條、公司法第二七三條第二
項及證券交易法第卅七條第三項□
金融業股票初次上市公開說明書稿本審查表
（主辦承銷商填製）
公司名稱________________________
主辦承銷商名稱________________________
審查應根據「臺灣證券交易所股份有限公司初次申請有價證券上市
之公開說明書應行記載事項要點」（以下簡稱要點) 暨所準用之「金融
業募集、發行有價證券公開說明書應行記載事項準則」（以下簡稱準則
）之規定對下列事項檢查是否依序刊印並注意其刊載內容是否正確。
（ˇ是；×否；○不適用)
準則第三條：封面
一、公司名稱□
二、本次申請股票上市
種類□、股數□、金額□及發行條件□
三、刊印日期□
四、依要點二，依顯著字體註明規定字句□
準則第四條：封裏
一、實收資本額：
資本來源□、金額□及各占實收資本額之比率□
二、證券承銷商之名稱□、地址□及電話□
三、股票簽證機構之名稱□及地址□
四、辦理股票過戶機構之名稱□、地址□及電話
五、最近年度財務報告簽證會計師姓名□、事務所名稱□
、地址□及電話□
六、發言人姓名□、職稱□及聯絡電話□
準則第五條：封底
公司負責人簽章□
準則第六條、第七條：
一、編製目錄□、頁次□（編製內容應全部刊入，如無應
列內容則在該事項之後加註「無」或「略」）
二、公開說明書摘要（準則附表一）□
準則第八條：公司簡介
一、設立及開業日期□
二、總公司、分公司及工廠之地址□電話□
三、公司沿革－自設立後歷年來重要記事□
準則第九條：公司組織
一、組織系統－列明公司之組織結構及各主要部門所營業
務□
二、總經理、副總經理及各單位主管資料（準則附表二）
□
三、董事及監察人資料（準則附表三） □
四、董事、監察人、總經理及副總經理酬勞□
準則第十條：資本及股份
一、股份種類（準則附表四） □
二、股本形成經過（準則附表五） □
三、最近股權分散情形
（一）股東結構（準則附表六） □
（二）股數分散情形（準則附表七） □
（三）主要股東名單並增列要點五之（二）現任董事、監
察人股權變動之資訊（修正準則附表八) □
（四）最近三年度董事、監察人及主要股東放棄現金增資
認股之情形□
四、最近三年度每股市價、淨值、盈餘、股利及相關資料
（準則附表九） □
準則第十一條：發行特別股
依規定揭露相關資訊（準則附表十） □
準則第十二條：公司經營
一、業務內容－依規定列明業務範圍□及產業概況□
二、市場及業務概況－依規定列明
（一）市場分析□
（二）最近三年度營業利益率重大變化說明□
（三）主要授信客戶名單（準則附表十一） □
（四）與關係人受（授) 信用說明（準則附表十二）□
（五）最近三年度存款（準則附表十三） □
（六）最近三年度授信數額（準則附表十四）□
（七）最近三年度買賣票券及承銷商業本票數額（準則
附表十五）□
三、最近三年度從業員工人數暨依要點六之（一）之二
增列相關人員流動情形（準則附表十六） □
四、勞資關係
（一）列示公司各項員工福利措施、退休制度與其實施
情形及勞資間之協議情形□
（二）說明最近三年度因勞資糾紛所遭受之損失，並揭
露目前及未來可能發生之估計金額與因應措施，
如無法合理估計者，應說明無法合理估計之事實
□
五、依要點六之（三）增列刊載下列事項：
（一）說明公司有無爭訟事件及勞資間關係有無尚須協
調之處□
（二）說明公司有無因應景氣變動之能力□
（三）說明關係人間交易事項是否合理□
準則第十三條：固定資產及其他不動產
一、自有資產
（一）列明取得成本達實收資本額 1％或伍仟萬元以上
固定資產相關資訊（準則附表十七）□
（二）列明閒置不動產及以投資為目的持有期間達五年
以上之不動產相關資訊（準則附表十八）□
二、租賃資產
（一）列明取得成本達實收資本額 1％或伍仟萬元以上
之租賃資產相關資訊（準則附表十七）□
（二）列明營業租賃之相關資訊（準則附表十九）□
三、最近三年度重大資產買賣情形（準則附表二十）□
準則第十四條：轉投資事業
一、轉投資事業概況（準則附表二十一）□
二、綜合持股比例（準則附表二十二）□
準則第十五條：重要契約
依規定揭露重要契約相關資訊（準則附表二十三）□
準則第十六條：營運概況其他必要補充說明事項
一、訴訟或非訟事件
（一）公司目前尚在繫屬中之重大訴訟、非訟或行政爭
訟事件應揭露其系爭事實、標的金額、訴訟開始
日期、主要涉訟當事人及目前處理情形□
（二）公司董事、監察人、及持股比例達 1％以上股東
，目前尚在繫屬中之重大訴訟、非訟或行政爭訟
，其結果可能對股東權益或證券價格有重大影響
者□
二、其他□
準則第十七條：營業計畫
一、上年度營業報告書□
二、本年度營業計畫概要□
三、產業計畫（準則附表二十四）□
四、收支及盈餘預算（準則附表二十五）□
五、處分或取得不動產或長期投資計畫
（一）揭露預計將於一年內處分不動產或長期投資之相
關資訊（準則附表二十六）□
（二）揭露預計將於一年內取得不動產或長期投資之相
關資訊（準則附表二十七）□
準則第十八條：現金增資資金運用計畫分析
最近一次現金增資或前各次現金增資尚未完成者之分析
一、計畫內容－包括資金之來源與運用，以及預計可能
產生之效益□
二、執行情形－逐項分析其執行情形及與原預計效益之
比較，如執行進度或效益未達預計目標者，應按下
列各次計畫之用途，具體說明其原因及改善計畫□
按下列各次計畫之用途，具體說明其原因及改善計
畫□
（一）購併其他公司、擴建或新建固定資產者□
（二）轉投資其他公司者□
（三）充實營運資金、償還債務者（準則附表二十八）
準則第十九條：最近五年度簡明財務資料
一、簡明資產負債表及損益表－列明最近五年資料（
準則附表二十九）□
二、影響財務報表作一致性比較之重要事項□
三、最近五年度簽證會計師姓名及其查核意見
（一）列示最近五年度資料，除「無保留意見」之查
核報告外，並應詳述其意見內容□
（二）最近五年度如有更換會計師之情事者，應列示
公司及前、後任會計師對更換原因之說明□
四、財務分析－就最近五年度財務資料綜合分析（準
則附表三十）
（一）財務結構□（二）償債能力□（三）經營能力
□
（四）獲利能力□（五）現金流量□
五、適法性分析
依規定列明各項適法性分析之比率資料（準則附
表三十一）□
六、會計科目重大變動說明（準則附表三十二）□
準則第二十條：財務報表
一、最近兩年度財務報表（含會計師查核報告、資產負
債表、損益表、股東權益變動表、現金流量表、附
註或附表） □
二、最近一年度經會計師查核簽證之母子公司合併財務
報表□
三、至公開說明書刊印日前，如有最近期經會計師查核
簽證之財務報表，應併予揭露□
準則第二十一條：財務概況其他重要事項
一、財務狀況及經營結果之檢討與分析□
二、依「發行人募集與發行有價證券處理準則」第十
八條及第二十七條應揭露之事項□
三、子公司取得或處分重大資產依規定應辦理公告申
報者，其買賣資產情形□
四、期後事項□
準則第二十三條：特別記載事項
一、證券承銷商評估報告（另冊、編製公開承銷用、
上市用公開說明書時併入）□
二、前次發行有價證券於核准（申報生效）時經主管
機關通知應自行改進事項之改進情形□
三、其他必要補充說明事項□
四、依要點七申請公司增列記載事項
（一）內部控制聲明書與會計師專案審查報告書□
（二）與集團企業公司間各出具書面聲明或承諾無非
常規交易□
（三）申請上市年度及上一年度辦理之大量現金增資
是否產生相當效益之評估□
（四）所營事業是否具有高度風險性之專家評估意見
（五）是否與他公司共同使用申請貸款額度□
（六）有無因非正當理由仍有大量資金貸與他人□
（七）具有上市審查準則第十六條所規定之公司應行
揭露事項□
（八）有上市審查準則補充規定第十條所列重大非常
規交易情事者，其詳細內容及處理情形充份揭
露並提報股東會□
（九）其他基於有關規定應出具之書面承諾書聲明□
準則第二十四條：重要決議
一、最近兩年度股東常會及臨時會之重要決議事項□
二、購置及處分重要資產程序□
三、股利政策暨依要點八之（一）說明未來何時辦理
增資及其對獲利能力稀釋作用之影響□
四、其他依主管機關規定應記載之程序或辦法□
準則第二十五條：公司章程及有關法規
一、公司章程－列明公司最新修正之公司章程□
二、有關法規
（一）證券交易法第四十條、第二十條、第卅一條、
第卅二條及第一七四條□
（二）會計師法第四十一條、第卅九條第四十條及證
券交易法第卅七條第二項□
（三）證券交易法第卅六條、公司法第二七三條第二
項及證券交易法第卅七條第三項□
（四）銀行法第廿五條第一至三項及信託投資公司管
理規則第四條□
（五）銀行法第五十條□
（六）銀行法第卅二條、第卅三條、第卅三條之一及
第一二七條之一□
附件五
內部控制之書面審查紀錄
公司名稱：___________________________股份有限公司
承 辦 人：___________________________日期：____年_____月____日
一、承銷商對申請公司內部控制制度是否健全之評估意見（是附件三）
。
二、檢視會計師最近三年度（______年度）之重要查核說明、查核財務
報表工作底稿中對內部控制之評估意見。
三、檢視會計師依「公開發行公司建立內部控制制度實施要點」，所出
具之審查報告。
四、檢視會計師依本公司「審閱會計師所出具之內部控制制度審查報告
作業程序」，所填具之複核表及本公司審閱意見摘錄特殊事項：
五、檢視股票上市調查表第二項內部控制制度之填具資料，摘錄特殊事
項：
（一）內部控制制度組成要素____________________________________
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________________________________________________________
（二）會計作業功能____________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
（三）內部稽核機能____________________________________________
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六、綜合以上之書面審核意見：
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