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證券投資信託事業應每營業日計算證券投資信託基金之淨資產價值。
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證券投資信託基金之淨資產價值，應按一般公認會計原則，以證券投資信託基金總資產價值扣除總負債計算之。
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證券投資信託基金資產之價值，依左列規定計算之，但投資外國之有價證券者，應依證券投資信託契約所載之計算方法為之：：
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一、股票：上市者，以計算日集中交易市場之收盤價格為準；上櫃者，以計算日財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心(以下簡稱櫃檯中心)等價自動成交系統之成交價加權平均值為準。認購已上市、上櫃同種類之增資或承銷股票，準用上開規定；認購初次上市、上櫃之股票，於該股票掛牌交易前，以買進成本為準。
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二、上市受益憑證：以計算日集中交易市場之收盤價格為準。
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三、公債、公司債及金融債券：上市者，以計算日之收盤價格為準；未上市者，除在證券商營業處所買賣者，以計算日櫃檯中心公告之平均價格為準外，以其面值加計至計算日止應收之利息為準。
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四、短期票券：以買進成本，加計自買進日起至計算日止應收之利息為準。
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前項第一款至第三款規定之計算日無收盤價格、成交價格加權平均值、平均價格者，以最近之收盤價格、成交價加權平均值、平均價格代之。
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每受益權單位之淨資產價值，以計算日之證券投資信託基金之淨資產價值，除以受益權單位總數計算之。