法規資訊

法規名稱	公開發行票券金融公司財務報告編製準則
發佈日期	民國115年8月18日
沿革資訊

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第24條

票券金融公司編製年度個體財務報告時，應編製重要會計項目明細表。
重要會計項目明細表之名稱及格式如下：
1. 一、資產及負債項目明細表：
  1. (一)現金及約當現金明細表。(格式五～一)
  2. (二)存放央行及拆放銀行暨同業明細表。(格式五～二)
  3. (三)透過損益按公允價值衡量之金融資產明細表。(格式五～三)
  4. (四)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產明細表。(格式五～四)
  5. (五)避險之金融資產明細表。(格式五～五)
  6. (六)按攤銷後成本衡量之債務工具投資明細表。(格式五～六)
  7. (七)附賣回票券及債券投資明細表。(格式五～七)
  8. (八)應收款項明細表。(格式五～八)
  9. (九)待出售資產明細表。(格式五～九)
  10. (十)採用權益法之投資變動明細表。(格式五～十)
  11. (十一)採用權益法之投資累計減損變動明細表。(格式五～十一)
  12. (十二)其他金融資產明細表。(格式五～十二)
  13. (十三)不動產及設備變動明細表。(格式五～十三)
  14. (十四)不動產及設備累計折舊變動明細表。(格式五～十四)
  15. (十五)不動產及設備累計減損變動明細表。(格式五～十五)
  16. (十六)使用權資產變動明細表。(格式五～十六)
  17. (十七)使用權資產累計折舊變動明細表。(格式五～十七)
  18. (十八)使用權資產累計減損變動明細表。(格式五～十八)
  19. (十九)投資性不動產變動明細表。(格式五～十九)
  20. (二十)投資性不動產累計折舊變動明細表。(格式五～二十)
  21. (二十一)投資性不動產累計減損變動明細表。(格式五～二十一)
  22. (二十二)商譽變動明細表。(格式五～二十二之一)
  23. (二十三)無形資產變動明細表。(格式五～二十二之二)
  24. (二十四)遞延所得稅資產明細表。(格式五～二十三)
  25. (二十五)其他資產明細表。(格式五～二十四)
  26. (二十六)票券金融公司暨同業拆借及透支明細表。(格式五～二十五)
  27. (二十七)應付商業本票明細表。(格式五～二十六)
  28. (二十八)透過損益按公允價值衡量之金融負債明細表。(格式五～二十七)
  29. (二十九)避險之金融負債明細表。(格式五～二十八)
  30. (三十)附買回票券及債券負債明細表。(格式五～二十九)
  31. (三十一)特別股負債明細表。(格式五～三十)
  32. (三十二)應付款項明細表。(格式五～三十一)
  33. (三十三)與待出售資產直接相關之負債明細表。(格式五～三十二)
  34. (三十四)應付公司債明細表。(格式五～三十三)
  35. (三十五)其他金融負債明細表。(格式五～三十四)
  36. (三十六)租賃負債明細表。(格式五～三十五)
  37. (三十七)負債準備明細表。(格式五～三十六)
  38. (三十八)遞延所得稅負債明細表。(格式五～三十七)
  39. (三十九)其他負債明細表。(格式五～三十八)
2. 二、損益項目明細表：
  1. (一)利息收入明細表。(格式六～一)
  2. (二)利息費用明細表。(格式六～二)
  3. (三)手續費淨收益明細表。(格式六～三)
  4. (四)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益明細表。(格式六～四)
  5. (五)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產已實現損益明細表。(格式六～五)
  6. (六)除列按攤銷後成本衡量債務工具投資損益明細表。(格式六～六)
  7. (七)兌換損益明細表。(格式六～八)
  8. (八)資產減損損失及迴轉利益明細表。(格式六～九)
  9. (九)其他營業損益明細表。(格式六～十)
  10. (十)各項提存明細表。(格式六～十一)
  11. (十一)員工福利費用明細表。(格式六～十二)
  12. (十二)折舊及攤銷費用明細表。(格式六～十三)
  13. (十三)其他業務及管理費用明細表。(格式六～十四)
  14. (十四)採用權益法之關聯企業及合資損益之份額明細表。(格式六～十五)
  15. (十五)其他投資損益明細表。(格式六～十六)
  16. (十六)其他籌資損益明細表。(格式六～十七)
前項第一款所列資產及負債項目明細表，票券金融公司得依重大性原則決定是否須單獨列示。