法規資訊

法規名稱	財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心對上櫃公司內部控制制度查核作業程序
發佈日期	民國115年1月15日
沿革資訊

所有條文

本中心進行上櫃公司內部控制制度查核作業時，應注意下列事項：
1. 一、檢視受查公司自行評估報告、稽核報告、追蹤報告及相關工作底稿所抽查之作業是否經適當之核准、授權、驗證、調節、覆核、紀錄核對及職能分工等。
2. 二、瞭解受查公司稽核人員是否依擬定之年度稽核計畫進行查核並據以編製工作底稿、稽核報告或追蹤報告。
3. 三、檢視受查公司是否受目的事業主管機關處分，如受處分，並請受查公司提出說明或改善計畫。