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法規名稱	上市上櫃公司治理實務守則
發佈日期	民國95年9月27日
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第28條

上市上櫃公司，應擇一設置審計委員會或監察人。
審計委員會應由全體獨立董事組成，其人數不得少於三人，其中一人為召集人，且至少一人應具備會計或財務專長。
公司設置審計委員會者，證券交易法、公司法、其他法令及本守則對於監察人之規定，於審計委員會準用之。
上市上櫃公司設置審計委員會者，下列事項應經審計委員會全體成員二分之一以上同意，並提董事會決議，不適用本守則第二十五條規定：
1. 一、依證券交易法第十四條之一規定訂定或修正內部控制制度。
2. 二、內部控制制度有效性之考核。
3. 三、依證券交易法第三十六條之一規定訂定或修正取得或處分資產、從事衍生性商品交易、資金貸與他人、為他人背書或提供保證之重大財務業務行為之處理程序。
4. 四、涉及董事自身利害關係之事項。
5. 五、重大之資產或衍生性商品交易。
6. 六、重大之資金貸與、背書或提供保證。
7. 七、募集、發行或私募具有股權性質之有價證券。
8. 八、簽證會計師之委任、解任或報酬。
9. 九、財務、會計或內部稽核主管之任免。
10. 十、年度財務報告及半年度財務報告。
11. 十一、其他公司或主管機關規定之重大事項。
審計委員會及其獨立董事成員職權之行使及相關事項，應依證券交易法、公開發行公司審計委員會行使職權辦法、證券交易所或櫃檯買賣中心規定辦理。