法規資訊

法規名稱	中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會「證券投資顧問事業經營證券投資顧問業務內部管理制度標準規範、內部稽核實施細則範本及內部稽核查核報告範本」
發佈日期	民國114年1月8日
沿革資訊	中華民國114年1月8日中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會中信顧字第1130055988號函修正(中華民國113年12月31日金融監督管理委員會金管證投字第1130365056號函同意備查)

所有條文

投顧事業配置內部稽核人員應注意並辦理下列事項：
1. (一)內部稽核人員應秉持超然獨立之精神，以客觀公正之立場確實執行職務，並盡專業上應有之注意。
2. (二)內部稽核人員應依公司本身經營模式、風險評估結果擬訂年度稽核計畫，據以檢查公司之內部管理制度。
3. (三)年度稽核計畫應經董事會通過。已設立獨立董事者，將年度稽核計畫提報董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見，獨立董事如有反對意見或保留意見，應於董事會議事錄載明。
4. (四)應依投信投顧公會所定格式內容、方式及申報時間向投信投顧公會申報年度稽核計畫及其執行情形、所見異常事項改善情形。(附件一)