法規資訊

1. 第1條

1. 上市公司自行發布整體性或占全部營收逾百分之五十之業務(產品)之合併(個別)營收或獲利預測性資訊者，或本公司發現有媒體報導上市公司相關預測性資訊，經本公司即予查證後上市公司並未澄清該資訊非其所發布或提供者，除第二條第二項、第四項或第三條所述情事外，符合下列情形之一者，即視為符合應公開完整式財務預測之要件：
   1. (一)發布或被報導之資訊屬明確具體之金額，例如：營收100億元、營業損益50億元、稅前損益50億元、每股盈餘2元…等。
   2. (二)發布或被報導之資訊屬區間、上下限或變動比率，例如：營收不低於130億元、營收挑戰300億元、營收界於95億～120億元間、營收較上年度成長或衰退3成以上、營業或稅前損益成長或衰退3成以上、每股盈餘維持在2.5元以上、每股盈餘不低於2元…等。

1. 第2條

1. 上市公司於股東會年報「致股東報告書」中揭露當年度營業計畫概要時，若涉及營業收入或獲利之預測性資訊者，應依第一條規定辦理。
2. 上市公司於股東會年報「永續相關財務資訊」專章中揭露短期、中期及長期之量化資訊，若符合第一條之發布整體性或占全部營收逾百分之五十之業務（產品）之合併（個別）營收或獲利預測性資訊者，如已敘明其量化資訊之重要基本假設及相關估計基礎，視為已公開財務預測資訊，不適用應公開完整式財務預測之規定。
3. 前項所稱「重要基本假設」，應包括下列事項：

   1. 一、對預測結果相當敏感或產生差異可能性很高之基本假設（如匯率、利率、主要原料成本等）。
   2. 二、相關商品（服務）之銷售量、售價或成本等基本假設，所依據資料之來源及相關比例數字（如市場未來供需狀況、成長性及市場占有率等）。
4. 上市公司之股東會年報「附表二之二之三上市上櫃公司氣候相關資訊」及永續報告書「氣候相關資訊」之揭露亦準用第二項及第三項之規定。
5. 上市公司經評估或經本公司發現其依第二項或第四項規定揭露之資訊有錯漏而可能誤導使用者之判斷時，應於公開資訊觀測站更正前述資訊。

1. 第3條

1. 上市公司符合下列情事之一，並已將相關資訊於公開資訊觀測站充分揭露，視為已公開財務預測資訊，不適用應公開完整式財務預測之規定：

   1. 一、最近四季合併(個別)財務報表營業外收支淨額合計數占稅前損益合計數不超過百分之十者，於召開法人說明會中發布其合併(個別)營業收入、合併(個別)營業毛利(率)及合併(個別)營業利益(率)之預測性資訊。
   2. 二、最近會計年度終了日之實收資本額達新臺幣一百億元以上，且最近期公司治理評鑑結果列為前百分之五者，於召開法人說明會中發布合併(個別)營業收入、合併(個別)營業毛利(率)或合併(個別)營業利益(率)，說明營運展望之預測性資訊。
   3. 三、公司治理評鑑結果公布日市值達新臺幣五百億元以上且當期公司治理評鑑結果列為前百分之五者，於依「上市上櫃公司治理實務守則」所發布之「提升企業價值計畫」記載發布年度起至其後三年度內之預測性資訊。但符合第二款資格條件之公司，其預測性資訊涵蓋期間，不受本款規定之限制。
2. 上市公司應隨時評估前項第一款及第二款預測性資訊之達成情形，經評估有未能達成之虞者，應即於公開資訊觀測站發布重大訊息說明前述預測性資訊已不適用。嗣上市公司欲更新(正)前述預測性資訊，應另行召開法人說明會或依本公司「對有價證券上市公司重大訊息之查證暨公開處理程序」召開說明記者會，或依「公開發行公司公開財務預測資訊處理準則」規定辦理。
3. 上市公司依第一項第三款發布預測性資訊時，應加註下列事項，且於預測性資訊涵蓋期間內隨時評估所發布之預測性資訊，有未能達成之虞時，並應修正或更新：

   1. (一)該資料係屬預測性質，將來未必能完全達成，投資人應審慎評估投資風險之聲明。
   2. (二)預測性資訊之重要基本假設及估計基礎。
4. 上市公司依第一項第三款發布預測性資訊，其內容有虛偽或隱匿之虞者，本公司得取消其依該款發布預測性資訊之資格。
5. 本認定標準所稱之公司治理評鑑結果，自一百一十六年公布ESG評鑑結果起，以ESG評鑑結果取代之。

1. 第4條

1. 上市公司發布已符合應公開完整式財務預測之資訊者，經本公司發函通知應依財務預測處理準則辦理完整式財務預測公開，或符合第三條規定視為已公開財務預測資訊者，本公司應將上開資訊移請本公司監視部供查核不法(內線)交易之參考。

1. 第5條

1. 經本公司函知上市公司(並副陳主管機關)有符合應公開完整式財務預測情事者，上市公司應於編製通知函到達之日起十日內依財務預測處理準則相關規定辦理公告申報，並應於接獲本公司通知函之日起次一營業日交易時間開始前，至本公司指定之網際網路資訊申報系統揭露；如上市公司有不同之觀點而申復不辦理完整式財務預測公開者，本公司應即將判定應公開完整式財務預測之理由及該公司之申復意見，併同陳報主管機關核處。