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法規資訊

法規名稱 財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心證券商營業處所買賣有價證券審查準則第十條第一項各款不宜上櫃規定之具體認定標準 (現行法規)
發佈日期 民國114年8月4日
沿革資訊 中華民國114年8月4日財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心證櫃審字第11400665531號公告修正第5點、第11點，自114年8月起向財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心提出之申請上櫃案開始適用（中華民國114年7月18日金融監督管理委員會金管證發字第1140142323號函）

異動條文

  1. 五
  1. 申請上櫃會計年度已辦理及辦理中之增資發行新股併入最近一年度財務報告所列示股本計算，其獲利能力不符合上櫃規定條件者。股票為無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，前揭財務報告所列示股本以淨值替代之。
    審查認定標準：
    1. (一)「申請上櫃會計年度」：係指該股票申請上櫃業經本中心收文受理以迄董事會決議通過之審查期間所屬之會計年度而言。
    2. (二)「已辦理與辦理中」：所謂「已辦理」，係指已取得經濟部核准變更登記之核准函，並以核准函所載日期為準。所謂「辦理中」，係指已向證券管理機關申請且經受理，而尚未取得變更後之核准函而言。且為辦理上櫃前之公開銷售，而辦理之現金增資案亦屬之。
    3. (三)「增資發行新股」：係泛指所有現金增資、合併增資、盈餘轉增資及資本公積轉增資發行新股而言。
    4. (四)「其獲利能力不符合上櫃規定條件」：係指其獲利能力經逆算後不符合股票之上櫃規定條件。
  1. 十一
  1. 所營事業嚴重衰退者。
    審查認定標準：
    申請公司如有下列情形之一者，本中心得認其所營事業嚴重衰退，但申請公司最近一會計年度財務報告之稅前淨利占股本之比率達百分之六以上者，不適用之：
    1. (一)最近一會計年度或申請上櫃會計年度之營業收入及營業利益與同業比較，顯有重大衰退者。
    2. (二)最近一會計年度或申請上櫃會計年度之稅前淨利與同業比較，顯有重大衰退者。
    3. (三)最近三會計年度之營業收入及營業利益，均連續呈現負成長情形者。
    4. (四)最近三會計年度之稅前淨利，連續呈現負成長情形者。
    5. (五)產品或技術已過時，而未有改善計畫者。
  2. 前項各款規定，對於依本準則第三條第一項第二款「淨值、營業收入及營業活動現金流量」標準或第四項規定申請上櫃，且提出合理性說明者，得不適用之。
  3. 第一項第一款及第二款所規定「同業比較」，推薦證券商應評估說明所採樣同業之合理性。
  4. 第一項第三款及第四款之規定，對於已有具體改善計畫並產生效益者，不適用之。
  5. 股票為無面額或面額非屬新臺幣十元者，第一項但書所定條件，改以最近一會計年度財務報告之稅前淨利占淨值之比率達百分之三以上為之。
  6. 本點所稱淨值及稅前淨利，係指歸屬於母公司業主之金額。
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