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法規資訊

法規名稱 財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心對有價證券上櫃公司資訊申報作業辦法 (非現行法規)
發佈日期 民國97年1月24日
沿革資訊 中華民國97年1月24日財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心證櫃債字第097 0001680號公告修正發布增訂第3條之1、第3條之2條文；並自公告日起 實施(中華民國97年1月16日行政院金融監督管理委員會金管證1字第096 0070613號准予備查)

異動條文

  1. 第3條
  1. 股票上櫃公司應向本中心申報之定期公開資訊及其申報之時限，依下列各款之規定：
    1. 一、資產負債表、損益表、現金流量表及財務報告附註揭露相關事項(關係人交易、資金貸與、背書保證及取得或處分不動產)：年度資料部分以每營業年度終了後四個月內為期限；半年度資料部分則以每營業半年度終了後二個月內為期限；第一季、第三季之資料以該季終了後一個月內為期限。凡在海外發行有價證券之上櫃公司應再同時申報英文版現金流量表。
    2. 二、股東權益變動表：年度資料部分以每會計年度終了後四個月內為期限；半年度資料部分則以每會計半年度終了後二個月內為期限。凡在海外發行有價證券之上櫃公司應再同時申報英文版股東權益變動表。
    3. 三、會計師查核或核閱報告、簽證會計師名稱：年度及半年度應輸入會計師查核報告及簽證會計師名稱，年度資料部分以每會計年度終了後四個月內為期限；半年度資料部分則以每會計半年度終了後二個月內為期限；第一、三季應輸入會計師核閱報告及簽證會計師名稱，並以該季終了後一個月內為期限。凡在海外發行有價證券之上櫃公司應同時申報英文版會計師查核或核閱報告、簽證會計師名稱(以護照登記之英文姓名為準)。
    4. 四、營業額、背書保證及資金貸放餘額、各項產品業務營收統計表：每月十日前申報上月份資料。另上櫃公司應代其重要子公司申報上述資訊，並一併揭露上櫃公司與重要子公司間互為銷售金額及比率。航運業及金融業申報之營業額若部分屬估計者，應加註營業額採用估計部分之比例及估計方法；另營業額實際結算結果與公告數有差異者，應於申報次月份營運情形時，併同申報前一月份實際數與原公告數，且當實際數與原公告數差異達百分之三以上者，應再申報差異原因。
    5. 五、資金貸與及背書保證限額及明細表：每月十日前申報上月份資料。
    6. 六、財務比率重大變動說明、財務分析資料：每會計年度終了後四個月內為期限。
    7. 七、凡有赴大陸地區投資之股票上櫃公司應申報大陸地區投資資訊：年度資料部分以每會計年度終了後四個月內為期限，已公開當年度財務預測者，應於年度終了後一個月內申報上述未經會計師查核之資料。如上述未經會計師查核之資料與公告申報年度財務報告認列之投資損益金額差異達百分之二十以上且金額達新台幣三千萬元及財務報告所列示股本之千分之五時，另應申報差異金額及原因；半年度資料部分則以每會計半年度終了後二個月內為期限；第一、三季之資料以該季終了後一個月內為期限。
    8. 八、凡有現金增資、發行公司債、海外存託憑證、海外公司債、海外股票計畫經申報生效之股票上櫃公司應申報資金運用情形季報表；(一)每季結束十日內輸入；(二)因董事會決議有所變動者應於二日內輸入更動資料。發行國內公司債(含轉換公司債、附認股權公司債)者，另應於每月結束後十日內申報上月份之異動情形；發行海外股票、存託憑證、公司債(含轉換公司債、附認股權公司債)者，除應於每月二十日前申報截至當月十五日止之異動情形外，另應於每月結束後五日內申報截至上月底止之異動情形。發行公司債者應申報財務資訊：(一)於公司債自發行日起至到期日間之存續期間，應於每季結束後十日內申報上一季自結數資料，另於申報經會計師查核或核閱財務報告時應同時申報實際數資料；(二)於公司債到期日或債權人得要求贖回日前一年內之存續期間，另應於每月十日內申報上月份自結數資料。發行公司債者應於距公司債到期日前或債權人得要求賣回日前六個月內之存續期間於每月十日內申報依公司法第二百四十八條第一項第五款規定申報償還公司債款之籌集計劃及保管方式之支應償債款項來源及其具體說明。
    9. 九、內部人股權異動及設解質資料：每月十五日前申報上月份股權異動資料；公司應於本款人員質權設定及解質後五日內申報。
    10. 十、凡有投資海外子公司之股票上櫃公司應申報海外子公司投資資訊：年度資料部分以每會計年度終了後四個月內為期限，另已公開當年度財務預測者，應於年度終了後一個月內申報上述未經會計師查核之資料。如上述未經會計師查核之資料與公告申報年度財務報告認列之投資損益金額差異達百分之二十以上且金額達新台幣三千萬元及財務報告所列示股本之千分之五時，另應申報差異金額及原因；半年度資料部分則以每會計半年度終了後二個月內為期限；第一、三季之資料以該季終了後一個月內為期限。
    11. 十一、上櫃公司及其重要子公司取得或處分資產資訊：每月十五日前申報上月份資料。
    12. 十二、上櫃公司暨所屬企業集團之相關資料：公司應於每季財報函送截止期限前申報；公司之關係企業有增減異動時，應於異動二日內輸入異動資料。
    13. 十三、上櫃公司及其關係企業基本資料、營運概況及組織圖：應於會計年度終了後四個月內申報。另應於各季財務報表申報截止期限後五日內完成非流動之股權投資相關資訊及重大交易事項之申報。
    14. 十四、上櫃公司關係企業合併資產負債表、關係企業合併損益表及會計師複核報告書：應於會計年度終了後四個月內申報。
    15. 十五、上櫃公司最大可買回本公司股份及金額彙總表：應於每季財報申報截止後一日內輸入。
    16. 十六、上櫃公司及其股票未於國內公開發行之子公司從事衍生性商品交易資訊：每月十日前申報上月資訊。
    17. 十七、凡有發行員工認股權憑證之股票上櫃公司應申報(一)去年度已執行及未執行員工認股權憑證資訊(二)去年度取得認股權憑證之經理人及部門與分支機構主管姓名、取得認股權憑證及認購情形(三)除第二項人員外，去年度取得之認股權憑證可認股數前十大且得認購金額達新臺幣三千萬元以上員工認股權人之姓名，彙總之該等人員去年度取得認股權憑證得認購總數、累計得認購總數及已執行認購總數：於每年度終了後十五日內申報；(四)經理人及部門與分支機構主管認購認股權之情形：每季結束十日內申報前季資訊。
    18. 十八、上櫃公司董事、監察人及持股百分之十以上大股東為法人者，其董事、監察人及持股百分之十以上大股東之資訊：應於每年七月三十一日前申報異動資訊。
    19. 十九、上櫃公司獨立董事及具獨立職能監察人，其主要現職、主要經歷及兼任其他公司董事、監察人之資訊暨全體董事、監察人出席董事會及進修情形：應於每月十五日前申報上月份之異動資訊。
    20. 二十、凡有於國內海外發行有價證券之股票上櫃公司應申報國內海外有價證券轉換申報書：應於每月五日前申報上月份資料。
    21. 二十一、經理人配發員工紅利情形：於每營業年度終了後一個月內申報最近年度配發情形。
    22. 二十二、上櫃公司前十大進、銷貨客戶資料：年度資料部分以每營業年度終了後四個月內為期限；半年度資料部分則以每營業半年度終了後二個月內為期限；第一季、第三季之資料以該季終了後一個月內為期限。
    23. 二十三、上櫃公司產業分類基本資料：申報時限同第二十二款。
    24. 二十四、辦理私募有價證券之資訊：寄發股東會開會通知日起二日內，依證券交易法第四十三條之六第六項應公告申報之事項，於股東會開會通知寄發後始洽定應募人應於洽定日二日內、及於私募定價日二日內、私募款項繳納完成日起十五日內應申報之資訊，另於每季結束後十日內申報私募有價證券資金運用情形季報表。
    25. 二十五、董事及監察人酬金資訊：應於每年七月十日前申報最近年度支付董事、監察人之酬金資訊，惟前揭董事分派之員工紅利以擬議數申報者，應另於每營業年度終了後十日內申報實際數。
  2. 股票上櫃公司應向本中心申報之不定期公開資訊及其申報之時限，依左列各款之規定：
    1. 一、財務預測資訊：同主管機關函訂之「公開發行公司公開財務預測資訊處理準則」應行公告申報之規定。
    2. 二、召開股東會日期之公告申報：應於停止變更股東名簿記載日前至少十二個營業日向本中心申報，但有本中心業務規則第十條第三項但書情事，經公告敘明原因者，得於股東會開會日至少四十日前就其發放股息、紅利之金額或權利分配之內容補行公告。
    3. 三、本年度股利分派情形：經董事會通過擬議及股東會確認後，於次一營業日交易時間開始前輸入。
    4. 四、公司決定分派股息及紅利或其他利益之基準日公告申報：應於停止變更股東名簿記載變更日前至少十二個營業日向本中心申報。
    5. 五、上櫃公司股本形成經過情形：辦理資本變更登記完成後一日內輸入。
    6. 六、發行公司債(含轉換公司債)：應於主管機關許可後一日內將有關資料輸入。發行公司債者應同時申報依公司法第二百四十八條第一項第五款規定所載償還公司債款之籌集計畫及保管方式。
    7. 七、符合本中心「對上櫃公司重大訊息之查證暨公開處理程序」規範之重大訊息項目者應依該程序規定時限輸入。
    8. 八、上櫃公司僑外投資持股情形統計表：應於(一)增資配股(二)私募或公開發行海外存託憑證(含新股及老股)、海外可轉換公司債及附認股權有價證券或海外股票(三)減資(四)合併(五)公開收購(六)上櫃公司紅利配股、庫藏股轉讓或發認股權憑證予外籍員工(七)初次上櫃或轉換新設公司上櫃(八)召開股東常會時輸入，各項申報時限應依僑外投資持股情形申報作業之申報時限辦理。
    9. 九、轉換公司債及上櫃公司債券換股權利證書異動資料：轉換公司債於初次上櫃、除權、轉換價格調整及上櫃公司債券換股權利證書終止上櫃時輸入。
    10. 十、董事會決議通過買回本公司股份、買回之數量每累積達已發行股份總數百分之二或金額每累積達新台幣三億元、買回期間屆滿(執行完畢)及辦理銷除(轉讓)股份資料：應於申報日後二日內輸入。
    11. 十一、上櫃公司股權分散表：於股東會後二十日內輸入。
    12. 十二、發行員工認股權憑證：應於主管機關核准後一日內輸入基本資料；發行後一日內輸入員工認股權憑證發行總股數等資料，暨取得認股權憑證之經理人及部門與分支機構主管姓名、取得認股權憑證等資訊；認股權人認購後一日內輸入認購情形等明細資訊。
    13. 十三、重要子公司異動說明表：應於實際異動後二日內輸入異動原因並於五日內檢送本表及其相關證明文件向本中心申報。
    14. 十四、召開法人說明會之財務、業務資訊：上櫃公司於法人說明會召開前之非交易時間內，得於本中心指定之網際網路資訊申報系統發布說明會之簡要訊息或財務業務完整資訊，相關內容以英文表達者，應同時輸入中文翻譯資料，且完整內容至遲應於召開後當日申報；屬多日多場次之法人說明會，其內容相同者，至遲應於首次召開後當日申報，免再逐日申報。上櫃公司海外法人說明會需於盤中交易時間內為之者，應事先專案報經本中心同意，並於召開前之非交易時間內於本中心指定之網際網路資訊申報系統輸入完整之財務業務資訊，且於說明會中揭露之財務業務資訊不得逾越前揭已申報之資訊內容。
    15. 十五、董事、監察人、總經理及財務會計主管之關係人資料：應於股東常會後二十日內輸入，遇上開人員異動時，應於二日內申報。
    16. 十六、股東會議事手冊相關內容電子檔申報：應於股東常會開會三十日前或股東臨時會開會十五日前，申報股東會開會通知書、委託書用紙、有關承認案、討論案、選任或解任董事、監察人事項等各項議案之案由及說明資料之電子檔案，並於股東會開會十日前，申報股東會議事手冊及會議補充資料電子檔。
    17. 十七、依主管機關「公開發行公司董事會議事辦法」第十七條第二項規定應公告申報之事項：於董事會之日起二日內輸入。
    18. 十八、依主管機關「公開發行公司取得或處分資產處理準則」第二十四條第三項、第四項及第五項規定應公告申報之事項：於董事會決議通過之日起二日內輸入。
    19. 十九、上櫃公司及其子公司取得或處分私募有價證券資訊：於事實發生之日起二日內輸入。
  3. 前述所稱「重要子公司」係指上櫃公司所有符合一般公認會計原則定義之子公司於最近二年度皆有下列情事之一者(資料以經會計師查核簽證之年度財務報告為依據)或會計師認為其對受查公司財務報告影響重大之子公司：
    1. 一、上櫃公司之營業收入來自單一子公司達百分之三十以上者。
    2. 二、上櫃公司之主要原料或主要商品，其數量或總進貨金額來自單一子公司達百分之五十以上者。
    3. 三、上櫃公司之總產值(含自製、委外及外購等)來自該單一子公司達百分之五十以上者。
    4. 四、上櫃公司對該單一子公司之原始投資金額累計達上櫃公司財務報告所列示股本百分之四十且一億元以上者。
    5. 五、上櫃公司對單一子公司資金貸與及背書保證金額合計達淨值百分之四十且達一億元以上者。
    6. 六、單一子公司稅前損益占上櫃公司合併報表之稅前損益達百分之五十且一億元以上者。
  4. 股票上櫃公司除依前三項規定辦理外，另應依「公開發行公司網路申報公開資訊應注意事項」規定辦理；上櫃公司屬投資控股公司或金融控股公司者，應代其被控股公司及子公司彙整申報相關資訊。所稱子公司係指金融控股公司法第四條第四款一至三目所稱之子公司，以及經金融控股公司簽證會計師認為對財務報告影響重大之其他子公司。
  5. 上櫃公司屬母子公司關係之子公司者，應代其未上市櫃之母公司申報第一項第四款、第八款及第九款等定期公開資訊；母公司屬外國公司者，比照發行台灣存託憑證之外國公司暨存託銀行應行申報事項，由上櫃公司代為申報之。
  1. 第3-1條
  1. 櫃檯買賣公司債(含普通公司債、轉換公司債、交換公司債、附認股權公司債)及金融債券之發行人，應依下列規定期限將相關資訊輸入本中心指定之網際網路資訊申報系統：
    1. 一、債券發行資料及其異動情形：發行資料應於開始櫃檯買賣日前至少三個營業日建檔，其異動情形應於發行後每月十日前申報。
    2. 二、浮動利率債券之利率重設：重設後之最新計息利率應於利率重設日後次一營業日內申報。
    3. 三、信用評等等級之異動：應於信用評等等級變更日後次一營業日申報。
    4. 四、受託人、發行擔保內容或發行保證人之異動：應於決定變更後三個營業日內申報。
    5. 五、依既定發行計畫之還本付息作業：應於還本付息日前七個營業日申報。
    6. 六、到期前提前還本、收回或贖回，或已預知公司債既定發行條件外之發行餘額變動：應於發行餘額變動前七個營業日申報。
    7. 七、依前款發行餘額之實際變動情形：應於發行餘額實際變動後一個營業日內申報。
    8. 八、發行人決定行使買回權或債權人得行使賣回權時：應依發行辦法所定期限內申報；發行辦法未定相關期限者，應於發行人決定買回債券之次一營業日內，或債權人得開始行使賣回權前至少十個營業日申報。
    9. 九、債券停止過戶期間：應於債券停止過戶開始日期前至少十二個營業日申報。
    10. 十、召集債權人會議及其決議事項：應於接獲或寄發債權人會議召集通知後二個營業日內，及債權人會議決議後二個營業日內申報。
    11. 十一、公司名稱變更：應於主管機關核准後三十日內申報十二、債券停止或終止櫃檯買賣時：
      1. (一)到期終止櫃檯買賣：應於本中心公告債券終止於營業處所買賣後至債券到期前申報；
      2. (二)因到期前全數買回、贖回或其他因素還清本金並終止櫃檯買賣者：應於還清本金後二個營業日內申報；
      3. (三)已全數轉換、交換、認購普通股時終止櫃檯買賣：應於全數轉換、交換或認購日後二個營業日內申報；
      4. (四)經主管機關核准停止或終止櫃檯買賣：應於接到本中心函轉核准文件之日起三個營業日內申報；
    12. 十三、債券由實體轉為無實體：應於事實發生之日起二個營業日內申報。
    13. 十四、發行未上櫃債券時，該債券之發行資料：應於債券發行後三十日內申報。
    14. 十五、債券轉換、交換或認購情形：應於每月五日前申報上月份資料。
    15. 十六、轉換、交換或附認股權公司債得轉換、交換或認購為普通股事宜：應於得開始轉換、交換或認購日期前至少十二個營業日申報。
    16. 十七、轉換、交換或附認股權公司債實際發生首次持有人申請轉換、交換或認購為普通股：應於受理債權人申請當日申報。
    17. 十八、債券停止轉換、交換或認購期間：應於召開股東常會或臨時會之股票預定停止過戶日前十二個營業日申報；或無償配股停止過戶日、發放現金股息停止過戶日、現金增資認股停止過戶日或其他依法停止過戶日前二十個營業日申報。
    18. 十九、轉換價格調整事宜：應於發行人決定調整或不調整價格後次一個營業日內申報。
    19. 二十、與債券持有人權利義務相關之資訊：除相關法令另有規定外，應於事實發生日後次一營業日申報。
  1. 第3-2條
  1. 櫃檯買賣金融資產證券化受益證券或資產基礎證券及不動產資產信託受益證券之發行人，應依下列規定期限將相關資訊輸入本中心指定之網際網路資訊申報系統：
    1. 一、受益證券或資產基礎證券發行資料及其異動情形：發行資料應於開始櫃檯買賣日前至少一個營業日建檔，其異動情形應於發行後每月十日前申報。
    2. 二、浮動利率受益證券或資產基礎證券利率重設：重設後之最新計息利率應於利率重設日後次一營業日內申報。
    3. 三、依暨定發行計畫之還本付息作業：應於還本付息日前七個營業日申報。
    4. 四、信用評等等級之異動：應於信用評等等級變更日後次一營業日申報。
    5. 五、到期前提前還本、收回或贖回，或已預知發行人既定發行條件外之發行餘額變動：應於發行餘額變動前七個營業日申報。
    6. 六、依前款發行餘額之實際變動情形：應於發行餘額實際變動後一個營業日內申報。
    7. 七、資產信託證券化或資產證券化計畫及不動產資產信託計畫內容變更：應於決議後、主管機關核准或生效後一個營業日內申報。
    8. 八、召集受益人或資產基礎證券持有人會議及其決議事項：應於會議召集日十二個營業日以前以及會議決議後一個營業日內申報。
    9. 九、受益證券或資產基礎證券停止或終止櫃檯買賣時：
      1. (一)因到期屆臨還清本金、到期前全數買回、贖回，或其他因素還清本金並終止櫃檯買賣者：應於接獲本中心核准終止櫃檯買賣通知後二個營業日內申報；
      2. (二)經主管機關停止或終止受益證券或資產基礎證券櫃檯買賣：應於接到本中心函轉核准文件之日起三個營業日內申報。
    10. 十、公司名稱變更：應於主管機關核准後三十日內申報。
    11. 十一、與受益證券或資產基礎證券持有人權利義務相關之資訊：除相關法令另有規定外，應於事實發生日後次一營業日申報。
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