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法規資訊

法規名稱 證券商財務報告編製準則 EN
發佈日期 民國106年2月14日
沿革資訊 中華民國106年2月14日金融監督管理委員會金管證券字第1060002308號令修正發布第14條、第17條、第20條、第22條、第23條、第28條至第32條、第39條、第40條及第五章章名；增訂第33條之1、第33條之2條文，除第14條、第17條、第20條、第23條、第33條之1、第33條之2、第39條自106會計年度施行外，自發布日施行

所有條文

  1. 第27條
  1. 證券商編製個體財務報告時，應編製重要會計項目明細表。
  2. 重要會計項目明細表之名稱如下：
    1. 一、資產、負債及權益項目明細表：
      1. (一)現金及約當現金明細表。
      2. (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表。
      3. (三)備供出售金融資產－流動明細表。
      4. (四)衍生工具明細表。
      5. (五)以成本衡量之金融資產－流動明細表。
      6. (六)無活絡市場之債務工具投資－流動明細表。
      7. (七)附賣回債券投資明細表。
      8. (八)應收證券融資款明細表。
      9. (九)應收帳款明細表。
      10. (十)預付款項明細表。
      11. (十一)其他應收款明細表。
      12. (十二)待出售非流動資產明細表。
      13. (十三)其他流動資產明細表。
      14. (十四)透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表。
      15. (十五)備供出售金融資產－非流動變動明細表。
      16. (十六)持有至到期日金融資產變動明細表。
      17. (十七)以成本衡量之金融資產－非流動變動明細表。
      18. (十八)無活絡市場之債務工具投資－非流動變動明細表。
      19. (十九)採用權益法之投資變動明細表。
      20. (二十)採用權益法之投資累計減損變動明細表。
      21. (二十一)不動產及設備變動明細表。
      22. (二十二)不動產及設備累計折舊變動明細表。
      23. (二十三)不動產及設備累計減損變動明細表。
      24. (二十四)投資性不動產變動明細表。
      25. (二十五)投資性不動產累計折舊變動明細表。
      26. (二十六)投資性不動產累計減損變動明細表。
      27. (二十七)遞延所得稅資產明細表。
      28. (二十八)其他非流動資產明細表。
      29. (二十九)短期借款明細表。
      30. (三十)透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動明細表。
      31. (三十一)以成本衡量之金融負債明細表。
      32. (三十二)附買回債券負債明細表。
      33. (三十三)融券保證金明細表。
      34. (三十四)應付融券擔保價款明細表。
      35. (三十五)應付帳款明細表。
      36. (三十六)其他應付款明細表。
      37. (三十七)負債準備－流動明細表。
      38. (三十八)與待出售非流動資產直接相關之負債明細表。
      39. (三十九)其他流動負債明細表。
      40. (四十)透過損益按公允價值衡量之金融負債－非流動變動明細表。
      41. (四十一)長期借款明細表。
      42. (四十二)負債準備－非流動明細表。
      43. (四十三)遞延所得稅負債明細表。
      44. (四十四)其他非流動負債明細表。
    2. 二、損益項目明細表：
      1. (一)經紀手續費收入明細表。
      2. (二)承銷業務收入明細表。
      3. (三)出售證券利益(損失)明細表。
      4. (四)利息收入明細表。
      5. (五)財務成本明細表。
      6. (六)員工福利、折舊、攤銷及其他營業費用明細表。
  3. 前項第一款所列資產、負債項目明細表，公司得依重大性原則決定是否須單獨列示。
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