法規資訊

1.會計師查核報告：
發行人如係本國公司，其最近二年度簽證會計師事務所應為主管機關所核准之聯合會計師事務所，查核報告中應敘明財務報告係依據「證券發行人財務報告編製準則」或「證券商財務報告編製準則」及一般公認會計原則編製。其財務報告如係依政府預算法、審計法等相關法令規定編製者，應委由會計師就其與一般公認會計原則差異部分，調整重編其財務報告，並說明其差異性質及其影響。前述一般公認會計原則，係指經主管機關認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告。
發行人如係外國機構，得依所屬國法令規定之格式編製，並應由本國會計師就本國與外國機構所屬國適用會計原則之差異及其對財務報告之影響表達意見；其依上開差異調整後之淨值並應符合發行人發行認購(售)權證處理準則(以下簡稱發行處理準則)第五條第三項有關之規定。
會計師若出具無保留意見以外之查核報告，應注意其事實、理由，並評估其對財務報告之影響程度。
最近三年度如有更換簽證會計師，應請發行人、原簽證及繼任會計師，就更換會計師之理由提出書面說明，承辦人員應瞭解其事實、理由。

2.財務報告：
承辦人員應審查會計師查核(核閱)報告書、附註及科目明細表以確定發行人財務報表格式內容符合規定，並就財務報表內容有無不尋常事項予以瞭解、分析其財務狀況及獲利能力之變化趨勢有無異常情事，並填具「認購(售)權證發行人財務報告檢查表」(附表二)，如發現異常，應請會計師補充說明。

3.發行人風險管理制度：
評估發行人或其委託之風險管理機構是否建立風險管理制度、具備風險控管之電腦設施、具有適當之風險操作人員及是否建立風險管理之內部控制及稽核制度等項目，分析發行人風險管理能力有無異常並填製「認購(售)權證發行人風險管理制度及預定之風險沖銷策略檢查表」(附表三)。

4.審查準則中不宜認可情事：
承辦人員依據發行人所提供書件，應審查發行人財務報告之淨值，獲利能力及相關契約書件是否符合發行處理準則之規定，並瞭解有無發行處理準則第七條各款規定不宜認可情事，並填具「申請取得發行認購(售)權證資格之認可檢查表」(附表四)。

5.律師意見書：
審查發行人檢送之律師意見書及其相關表件內容，是否對發行人所營事業相關許可證照、目的事業主管機關核准函、信用評等機構評等文件、發行人各項聲明及發行人有無發行處理準則第七條各款情事，詳為審查評估及出具該等文件係屬有效及發行人符合相關規定之意見並填具「認購(售)權證發行人資格律師法律意見書檢查表」(附表五)。