法規資訊

法規名稱	證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 EN
發佈日期	民國112年8月15日
沿革資訊	中華民國112年8月15日金融監督管理委員會金管證審字第1120383620號令修正發布第8條條文

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各服務事業內部稽核人員應秉持超然獨立之精神，以客觀公正之立場，確實執行其職務，並盡專業上應有之注意，除定期向各監察人報告稽核業務外，稽核主管並應列席董事會報告。
內部稽核人員執行業務應本誠實信用原則，並不得有下列情事：
1. 一、明知事業之營運活動、報導及相關法令規章遵循情況有直接損害受益人、客戶或利害關係人之情事，而予以隱飾或作不實、不當之揭露。
2. 二、因職務上之廢弛，致損及事業、受益人、客戶或利害關係人之權益等情事。
3. 三、逾越稽核職權範圍以外之行為或有其他不正當情事，意圖為自己或第三人之利益，違背其職務之行為或侵占公司資產。
4. 四、對於以前曾服務之部門，於一年內進行稽核作業。但主管機關另有規定者，不在此限。
5. 五、與自身有利害關係或利益衝突案件未予迴避。
6. 六、未配合辦理主管機關指示查核事項或提供相關資料。
7. 七、直接或間接提供、承諾、要求或收受不合理禮物、款待或其他任何形式之不正當利益。
8. 八、其他違反法令或經主管機關規定不得為之行為。