本公司進行第一上市公司內部控制制度查核作業時，應注意下列事項： 一、檢視受查公司自行檢查報告、稽核報告、追蹤報告及相關工作底稿所 抽查之作業是否經適當之核准、授權、驗證、調節、覆核、紀錄核對 及職能分工等。 二、瞭解受查公司稽核人員是否依擬定之年度稽核計畫進行查核並據以編 製工作底稿、稽核報告或追蹤報告。