本公司於形式審閱財務報告時，如發現有未依規定檢送財務報告、申報書
件不全及會計師出具非無保留意見或非標準式之查核或核閱意見，且影響
財務報告允當表達而需重編者或內部控制制度有重大缺失者，或於形式審
閱財務預測時發現有檢送內容不完整、公告內容不完整、公告申報日與編
製日超過規定期限及會計師出具非標準式意見者，即予擬具具體處理方式
或處理建議，彙總陳報主管機關。
本公司於完成財務報告審閱後，應明確表示審閱結論及具體處理之意見，
若發現有重大缺失或遺漏等異常案件，須依證券交易法等有關規定處理或
須洽請相關單位協同辦理者，即逐案檢附審閱報告，並擬具處理意見陳報
主管機關或建請主管機關移送相關目的事業主管機關查處。
審閱財務報告所發現之共同缺失，本公司得通函第一上市公司參考改進，
並副陳主管機關。