本公司與關係人相互間財務業務相關作業，除法令或章程另有規定者外，
應依本作業規範之規定辦理。

本公司應考量公司整體之營運活動，針對關係人（含關係企業）交易建立
有效之內部控制制度，並隨時進行檢討，以因應公司內外在環境之變遷，
俾確保該制度之設計及執行持續有效。
本公司應考量子公司所在地政府法令規定及實際營運性質後，督促子公司
建立有效之內部控制制度；關係人如為非公開發行公司，仍應考量其對本
公司財務業務之影響程度，要求其建立有效之內部控制制度與財務、業務
及會計管理制度。

本公司經理人不應與關係企業之經理人互為兼任，且不應自營或與他人經
營與本公司同類之業務，但經董事會決議行之者，不在此限。本公司與關
係企業間之人員管理權責應明確劃分，且應避免人員相互流用，惟如確有
支援及調動之必要，應事先規範工作範圍及其權責與成本分攤方式。

本公司與關係人間之資金貸與或背書保證應審慎評估並符合「公開發行公
司資金貸與及背書保證處理準則」及公司所訂資金貸與他人作業程序及背
書保證作業程序。
與關係人間之資金貸與或背書保證應就下列事項進行詳細審查，且將評估
結果提報董事會。資金貸與須報經董事會決議後辦理，不得授權其他人決
定，背書保證則可經董事會依前項規定授權董事長在一定額度內辦理，惟
事後應報經最近期之董事會追認。
一、資金貸與或背書保證之必要性及合理性。因業務往來關係從事資金貸
    與或背書保證者，應評估貸與金額或背書保證金額與業務往來金額是
    否相當；有短期融通資金之必要者，應列舉得貸與資金之原因及情形
    。
二、資金貸與或背書保證對象之徵信及風險評估。
三、對公司營運風險、財務狀況及股東權益之影響。
四、應否取得擔保品及擔保品之評估價值。
本公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之子公司依公開發行
公司資金貸與及背書保證處理準則第五條第二項規定為背書保證前，應提
報本公司董事會決議後始得辦理。但本公司直接及間接持有表決權股份百
分之百之公司間背書保證，不在此限。
本公司與其母公司或子公司間，或其子公司間之資金貸與，應提董事會決
議，並得授權董事長對同一貸與對象於董事會決議之一定額度及不超過一
年之期間內分次撥貸或循環動用。
本公司與關係人間之資金貸與或背書保證，應充分考量各獨立董事之意見
，並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄。
本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間因有短期融通資
金之必要從事資金貸與者，融資金額不受貸與企業淨值百分之四十之限制
。本公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間為背書保
證者，其金額不得超過本公司淨值之百分之十。但本公司直接及間接持有
表決權股份百分之百之公司間為背書保證，不在此限。
對資金貸與或保證之事項應確實執行後續控管措施，如有債權逾期或發生
損失之虞時，應採行適當之保全措施，以保障公司權益。

本公司向關係人進銷貨、進行勞務或技術服務交易，預計全年度交易金額
達公司最近期合併總資產或最近年度合併營業收入淨額之百分之五者，除
適用公開發行公司取得或處分資產處理準則規定，或屬本公司與母公司、
子公司或子公司彼此間交易者外，應將下列資料提交董事會通過後，始得
進行交易：
一、交易之項目、目的、必要性及預計效益。
二、選定關係人為交易對象之原因。
三、交易價格計算原則及預計全年度交易金額上限。
四、交易條件是否符合正常商業條款且未損害公司利益及股東權益之說明
    。
五、交易之限制條件及其他重要約定事項。
前項與關係人之交易，應於年度結束後將下列事項提最近期股東會報告：
一、實際交易金額及條件。
二、是否依據董事會通過之交易價格計算原則辦理。
三、是否未逾董事會通過之全年度交易金額上限。如已逾交易金額上限，
    應說明其原因、必要性及合理性。

本公司向關係人取得或處分不動產或其使用權資產，或與關係人取得或處
分不動產或其使用權資產外之其他資產且交易金額達公司實收資本額百分
之二十、總資產百分之十或新臺幣三億元以上者，除買賣公債、附買回、
賣回條件之債券、申購或買回國內證券投資信託事業發行之貨幣市場基金
外，應將下列資料提交董事會通過及監察人承認後，始得簽訂交易契約及
支付款項：
一、依規應取得之專業估價者出具之估價報告，或會計師意見。
二、取得或處分資產之目的、必要性及預計效益。
三、選定關係人為交易對象之原因。
四、向關係人取得不動產，依「公開發行公司取得或處分資產處理準則」
    第十六條及十七條規定評估預定交易條件合理性之相關資料。
五、關係人原取得日期及價格、交易對象及其與本公司和關係人之關係等
    事項。
六、預計訂約月份開始之未來一年各月份現金收支預測表、並評估交易之
    必要性及資金運用之合理性。
七、本次交易之限制條件及其他重要約定事項。
八、委請會計師對關係人交易是否符合一般商業條件及是否不損害本公司
    及其少數股東的利益所出具之意見。
前項取得或處分不動產、設備或其使用權資產交易金額達本公司實收資本
額百分之二十、總資產百分之十或新台幣三億元以上者，應取得專業估價
者出具之估價報告，若估價結果與交易金額差距達交易金額之百分之二十
以上者，尚應洽請會計師就差異原因及交易價格之允當性表示具體意見，
且應由董事會三分之二以上董事出席，出席董事過半數之同意。
向關係人取得不動產或其使用權資產，如實際交易價格較評估交易成本之
結果為高，且無法提出客觀證據及取具不動產專業估價者與會計師之具體
合理意見時，董事會應充分評估是否損及公司及股東之權益，必要時應拒
絕該項交易，監察人亦應執行其監察權，必要時應即通知董事會停止其行
為。
如董事會通過且監察人承認前項交易時，本公司除應將交易價格與評估成
本間之差額提列特別盈餘公積，不得予以分派或轉增資配股外，尚須將上
開交易之處理情形提報股東會，並將交易詳細內容揭露於年報及公開說明
書。
關係人交易有下列情事，經董事會通過後，仍應將第一項各款資料提股東
會決議通過，且有自身利害關係之股東不得參與表決：
一、本公司或本公司非屬國內公開發行之子公司有第一項交易，且交易金
    額達本公司總資產百分之十以上者。
二、依公司法、本公司章程或內部作業程序規定，交易金額、條件對公司
    營運或股東權益有重大影響者。
本公司與關係人有第一項交易者，應於年度結束後將實際交易情形（含實
際交易金額、交易條件及第一項各款資料等）提最近期股東會報告。
本公司已設置審計委員會者，依本條規定應經監察人承認事項，應先經審
計委員會全體成員二分之一以上同意，並提董事會決議，準用「公開發行
公司取得或處分資產處理則」第六條第四項及第五項規定。

本公司應配合法令規定之應公告或申報事項及其時限，及時安排各子公司
提供必要之財務、業務資訊，或委託會計師進行查核或核閱各子公司之財
務報告。
本公司應依法令規定之年度財務報告申報期限公告關係企業合併資產負債
表、關係企業合併綜合損益表及會計師複核報告書，關係企業有增減異動
時，應於異動二日內向臺灣證券交易所或中華民國證券櫃檯買賣中心申報
異動資料。
本公司與關係人間之重大交易事項，應於年報、財務報表、關係企業三書
表及公開說明書中充分揭露。
關係人如發生財務週轉困難之情事時，本公司應取得其財務報表及相關資
料，以評估其對本公司財務、業務或營運之影響，必要時，應對本公司之
債權採行適當之保全措施。有上開情事時，除於年報及公開說明書中列明
其對本公司財務狀況之影響外，尚應即時於公開資訊觀測站發布重大訊息
。

本作業規範經董事會通過後實施，修正時亦同。