查詢結果

行政函釋

 
發文單位: 行政院金融監督管理委員會
發文字號: 金管證交字第0990042867號 
發文日期: 民國 99 年 10 月 27 日
資料來源: 行政院金融監督管理委員會證券期貨局
行政院公報 第 16 卷 206 期 27158 頁
證券暨期貨月刊 第 28 卷 11 期 81 頁
相關法條
要  旨:
員工認股權者,應屬買進股票,有證券交易法以認股權取得股票時點為「
股票交付日」及發行認股權股款繳納憑證取得時點為「交付認股權股款繳
納憑證日」等規定之適用
(原行政院金融監督管理委員會 95.01.12 金管證三字第 0940147822 號
  令廢止)
全文內容:
一、公司內部人行使員工認股權,屬買進而取得股票,應有證券交易法第
              一百五十七條第一項歸入權之適用,其相關規定如下:
          (一)行使員工認股權取得股票之時點為「股票交付日」,發行人或其代
                理機構如依「發行人募集與發行有價證券處理準則」第五十九條規
                定以發行認股權股款繳納憑證發給員工認股權人者,取得時點則為
                「交付認股權股款繳納憑證日」。
          (二)上市及上櫃股票以取得當日所屬公司普通股之收盤價為買進成本,
                興櫃股票則以取得當日所屬公司普通股加權平均成交價為買進成本
                。
          二、本令自即日生效,本會九十五年一月一十二日金管證三字第○九四○
              一四七八二二號令自即日廢止。
正    本:貼本會公告欄、貼本會證券期貨局公告欄
副    本:行政院法規委員會、本會法律事務處、行政院金融監督管理委員會檢查局
          、本會資管處、法源資訊股份有限公司、博仲法律事務所

相關法條

1. 證券交易法 民國 110 年 01 月 27 日修正(現行法規)
第一百五十七條(歸入權)
發行股票公司董事、監察人、經理人或持有公司股份超過百分之十之股東
,對公司之上市股票,於取得後六個月內再行賣出,或於賣出後六個月內
再行買進,因而獲得利益者,公司應請求將其利益歸於公司。
發行股票公司董事會或監察人不為公司行使前項請求權時,股東得以三十
日之限期,請求董事或監察人行使之;逾期不行使時,請求之股東得為公
司行使前項請求權。
董事或監察人不行使第一項之請求以致公司受損害時,對公司負連帶賠償
之責。
第一項之請求權,自獲得利益之日起二年間不行使而消滅。
第二十二條之二第三項之規定,於第一項準用之。
關於公司發行具有股權性質之其他有價證券,準用本條規定。
2. 發行人募集與發行有價證券處理準則 民國 104 年 11 月 12 日修正(現行法規)
第五十九條
認股權人請求認股時,應填具認股請求書,向發行人或其代理機構提出;
發行人或其代理機構於受理認股之請求並收足股款後,其以已發行之股份
履約者,應於次二營業日交付股票;其以發行新股股份履約者,應登載於
股東名簿,並應於五個營業日內發給新股或認股權股款繳納憑證。
上市、上櫃或興櫃股票公司依前項發給之股票或股款繳納憑證,自向股東
交付之日起上市或在證券商營業處所買賣。
發行人依第一項交付股票者,應於當季結束後十五日內公告前一季新增發
行之股票數額。
依第一項發行新股者,公司法第一百六十二條第一項第二款規定發行新股
變更登記之年、月、日,得以本會通知生效之年、月、日代之;發行人並
應於新股發行後,檢附原發行員工認股權憑證本會之同意函,每季至少向
公司登記之主管機關申請資本額變更登記一次。
依第一項發行認股權股款繳納憑證者,發行人應於每年營業年度結束日前
,檢附原發行員工認股權憑證本會之同意函及已執行認股權股款繳納證明
文件影本,向公司登記之主管機關申請資本額變更登記,並換發新股。