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行政函釋

 
發文單位: 行政院金融監督管理委員會
發文字號: 金管證三字第09600474771號 
發文日期: 民國 96 年 11 月 19 日
資料來源: 行政院金融監督管理委員會
相關法條
證券交易法 第 157 條
要  旨:
公司內部人將持股成立信託專戶,於信託期間屆滿,受託人返還持有股票
及信託股票孳息(盈餘轉增資或資本公積轉增資配發之新股),無證券交
易法第 157  條歸入權之適用
全文內容:
主    旨:有關  貴公司函詢公司內部人將持股信託予銀行,於信託期間屆滿,銀行
          返還持股及信託股票孳息返還,有無歸入權之適用乙案,復如說明,請  
          查照。
說    明:一、復  貴公司 96 年 8  月 23 日(96)錡股字第 96020  號函。
          二、依受託人(銀行)所提出之說明,本案委託人係保留運用決定權之信
              託,本此前提,所詢信託期間屆滿,受託人(銀行)返還原始交付信
              託之持股部分,因委託人保留運用決定權之交付信託,實際上仍由該
              內部人管理運用信託財產,故信託帳戶及本身帳戶之交易已合併配對
              計算歸入利益,原信託財產返還時則不再認定為取得;至於返還該信
              託股票之孳息,若該孳息係公司辦理盈餘轉增資或資本公積轉增資而
              配發之新股,按原財政部證券管理委員會 82 年 1  月 6  日台財證
              (三)字第 68058  號規定,尚非證券交易法第 157  條第 1  項「
              取得」之範圍,無歸入權之適用。
正    本:立○科技股份有限公司(00000 新竹市台○街00號0樓)
副    本:臺灣證券交易所股份有限公司、財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心、財
          團法人證券投資人及期貨交易人保護中心
抄    本:本會證期局(第三組)

相關法條

1. 證券交易法 民國 110 年 01 月 27 日修正(現行法規)
第一百五十七條(歸入權)
發行股票公司董事、監察人、經理人或持有公司股份超過百分之十之股東
,對公司之上市股票,於取得後六個月內再行賣出,或於賣出後六個月內
再行買進,因而獲得利益者,公司應請求將其利益歸於公司。
發行股票公司董事會或監察人不為公司行使前項請求權時,股東得以三十
日之限期,請求董事或監察人行使之;逾期不行使時,請求之股東得為公
司行使前項請求權。
董事或監察人不行使第一項之請求以致公司受損害時,對公司負連帶賠償
之責。
第一項之請求權,自獲得利益之日起二年間不行使而消滅。
第二十二條之二第三項之規定,於第一項準用之。
關於公司發行具有股權性質之其他有價證券,準用本條規定。