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行政函釋

 
發文單位: 行政院金融監督管理委員會
發文字號: 金管證三字第0950000233號 
發文日期: 民國 95 年 01 月 12 日
資料來源: 行政院金融監督管理委員會
相關法條
要  旨:
釋示內部人行使員工認股權取得股票之時點
全文內容:
主    旨:有關公司內部人行使員工認股權,屬買進而取得股票,應有證券交易法第
          一百五十七條第一項歸入權之適用,並以「股票交付日」為內部人行使員
          工認股權取得股票之時點,當日所屬公司普通股之收盤價為買進成本,本
          會業於 95 年 1  月 12 日以金管證三字第 0940147822 號令發布施行,
          請轉知各上市、上櫃公司及所屬會員,請  查照。
說    明:一、依據證券交易法第一百五十七條規定辦理。
          二、檢送本會 95 年 1  月 12 日以金管證三字第 0940147822 號令影本
              乙份供參。
正    本:臺灣證券交易所股份有限公司、財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心、中
          華民國證券商業同業公會、中華民國公開發行公司股務協會 (含附件)
副    本:法源資訊股份有限公司、博仲法律事務所、財團法人中華民國證券暨期貨
          市場發展基金會、臺灣證券集中保管股份有限公司、財團法人證券投資人
          及期貨交易人保護中心 (含附件)

附    件:行政院金融監督管理委員會  令
                                                中華民國 95 年 1  月 12 日
                                                金管證三字第 0940147822 號
一、公司內部人行使員工認股權,屬買進而取得股票,應有證券交易法第
              一百五十七條第一項歸入權之適用,並以「股票交付日」為內部人行
              使員工認股權取得股票之時點,當日所屬公司普通股之收盤價為買進
              成本。
          二、另發行人或其代理機構依「發行人募集與發行有價證券處理準則」第
              六十一條規定以發行認股權股款繳納憑證發給員工認股權人者,則以
              「交付認股權股款繳納憑證日」為取得時點,並以當日所屬公司普通
              股之收盤價為買進成本。
          三、原財政部證券暨期貨管理委員會九十三年五月二十八日台財證三字第
              ○九三○○○二三三三號令,自本令發布之日起廢止。
正    本:貼本會公告欄、證券期貨局公告欄
副    本:本會法律事務處

相關法條

1. 證券交易法 民國 110 年 01 月 27 日修正(現行法規)
第一百五十七條(歸入權)
發行股票公司董事、監察人、經理人或持有公司股份超過百分之十之股東
,對公司之上市股票,於取得後六個月內再行賣出,或於賣出後六個月內
再行買進,因而獲得利益者,公司應請求將其利益歸於公司。
發行股票公司董事會或監察人不為公司行使前項請求權時,股東得以三十
日之限期,請求董事或監察人行使之;逾期不行使時,請求之股東得為公
司行使前項請求權。
董事或監察人不行使第一項之請求以致公司受損害時,對公司負連帶賠償
之責。
第一項之請求權,自獲得利益之日起二年間不行使而消滅。
第二十二條之二第三項之規定,於第一項準用之。
關於公司發行具有股權性質之其他有價證券,準用本條規定。
2. 發行人募集與發行有價證券處理準則 民國 104 年 11 月 12 日修正(現行法規)
第六十一條
有價證券持有人依本法第二十二條第三項規定對非特定人公開招募者,應
檢具有價證券公開招募申報書(附表二十三),載明其應記載事項,連同
應檢附書件,向本會申報生效後,始得為之。
未依本法規定辦理公開發行之有價證券,其持有人擬申報對非特定人公開
招募時,應先洽由發行人向本會申報補辦公開發行審核程序,在未經申報
生效前,不得為之。
有價證券持有人依第一項規定提出申報,於本會及本會指定之機構收到有
價證券公開招募申報書即日起屆滿七個營業日生效,並準用第十二條第二
項、第十五條及第十六條規定。
第一項及第二項規定於依法律規定所為之拍賣或變賣程序,不適用之。