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行政函釋

 
發文單位: 金融監督管理委員會
發文字號: 金管證投字第1100362463號函 
發文日期: 民國 110 年 07 月 02 日
資料來源: 中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會
要  旨:
有關證券投資信託事業發行環境、社會與治理 (ESG)相關主題證券投資
信託基金之資訊揭露事項審查監理原則
全文內容:
主旨:有關證券投資信託事業(下稱投信事業)發行環境、社會與治理(
      ESG )相關主題證券投資信託基金(下稱投信基金)之資訊揭露事
      項審查監理原則,請轉知所屬會員遵循辦理。
說明:
一、投信事業募集發行ESG相關主題投信基金(或稱ESG基金),申報(請
    )發行計劃、公開說明書等書件,應至少揭露以下內容:
    (一)投資目標與衡量標準:說明 ESG基金的主要永續投資重點和目
          標,所採用 ESG標準或原則與投資重點關連性(如參考國內外
          公認 ESG分類或揭露標準,包括但不限聯合國發布的國際準則
          、歐盟永續分類標準、 GRI及SASB等國際組織所擬定永續揭露
          標準)。基金應設定一個或多個永續投資目標,並具體說明衡
          量實現永續投資目標實現程度的評量指標。
    (二)投資策略與方法:說明投信公司為達成永續投資目標所採用投
          資策略類型,將ESG因素納入投資流程之具體作法,對ESG相關
          因素之考慮、過程(如:過濾因子、指標、評等、第三方認證
          或標章等),以及衡量這些因素之評估衡量方法。
    (三)投資比例配置:基金持有符合 ESG相關投資重點之標的占基金
          淨資產價值之最低投資比重,並說明如何確保基金資產整體運
          用不會對永續投資目標造成重大損害。
    (四)參考績效指標:若基金有設定ESG績效指標(Benchmark),應
          說明該指標之特性,以及該指標是否與該ESG基金之相關ESG投
          資重點保持一致。
    (五)排除政策:說明 ESG基金之投資是否有排除政策及排除的類型
          。
    (六)風險警語:基金之 ESG投資重點之相關風險描述(如:方法及
          資料之限制、缺乏標準之分類法、投資選擇之主觀判斷、對第
          三方資料來源之依賴、對特定 ESG投資重點之集中度風險等)
          。
    (七)盡職治理參與:說明 ESG基金所適用盡職治理政策及執行方式
          (包括關注被投資公司之 ESG議題、與經營階層互動、參與股
          東會以及行使投票權等之頻率與方式),以及投信公司盡職治
          理報告之查詢方法或途徑。
    (八)定期揭露:投信公司募集發行ESG基金後,應於年度結束後2個
          月,每年在公司網站上向投資者揭露以下定期評估的資訊。
          1.基金資產組成符合所訂 ESG投資策略與篩選標準之實際投資
            比重。
          2.如有設定績效參考指標,應比較基金採用 ESG篩選標準與績
            效指標(Benchmark)對成分股篩選標準兩者間的差異。
          3.基金為達到永續投資重點和目標,而採取盡職治理行動(例
            如,與被投資公司經營階層互動、參與股東會及行使投票權
            等記錄等)。
二、已成立 ESG基金,如公開說明書未揭露完整前揭內容者,應於審查原
    則發布後6個月內改善完畢。
三、已成立之投信基金,該基金公開說明書之「投資策略及特色」,已含
    括「永續」及「企業社會責任」等文字,或同時涵蓋環境(如水資源
    、綠色資源、綠能、天然資源、對抗氣候變遷、抗暖化)、社會(如
    清除社會不平等、性別平等)、治理等投資操作策略或資產配置概念
    ,如擬將基金名稱變更為 ESG基金,在未涉及改變產品定位及基本投
    資方針、策略之情形下,投信事業得不召開受益人會議,惟應檢具律
    師意見書說明對受益人權益無重大影響,向本會申請核准修約,並於
    信託契約修正內容施行前30日,公告及通知受益人。
正本:中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會(代表人張○先生)
副本:臺灣集中保管結算所股份有限公司(代表人林○銘先生)