法規資訊

法規名稱: 臺灣期貨交易所股份有限公司期貨商、結算會員帳表憑證保存年限表
公布日期: 民國 101 年 08 月 29 日
沿革資訊: 中華民國101年8月29日臺灣期貨交易所股份有限公司臺期稽字第10100029041號公告修正發布全文1點;並自102年1月1日起實施(中華民國101年8月17日金融監督管理委員會金管證期字第1010037355號函)

異動條文

 
1
期貨商、結算會員帳表憑證保存年限表
┌────────────────────┬─────────┐
│帳表憑證類別名稱                        │保存年限          │
├────────────────────┼─────────┤
│一、會計報表                            │                  │
│(一)年度財務報告                      │十                │
│      年度合併財務報告包括 1.~5.,年度個│                  │
│      體財務報告及個別財務報告包括 1.~7.│                  │
│      。                                │                  │
│      1.資產負債表。                    │                  │
│      2.綜合損益表。                    │                  │
│      3.權益變動表。                    │                  │
│      4.現金流量表。                    │                  │
│      5.財務報告附註之相關附表。含客戶保│                  │
│        證金專戶餘額表。                │                  │
│      6.重要會計項目明細表。            │                  │
│      7.其他揭露事項。                  │                  │
│(二)期中財務報告                      │                  │
│      期中合併財務報告及個別財務報告包括│十                │
│      1.~5. ,半年度個體財務報告及個別財│                  │
│      務報告包括 1.~6.。                │                  │
│      1.資產負債表                      │                  │
│      2.綜合損益表                      │                  │
│      3.權益變動表                      │                  │
│      4.現金流量表                      │                  │
│      5.財務報表附註之相關附表。含客戶保│                  │
│        證金專戶餘額表。                │                  │
│      6.重要會計項目明細表              │                  │
│(三)日報                              │                  │
│      1.會計項目日計表                  │一                │
│      2.自營買賣日報表                  │一                │
│      3.受託買賣營業日報表              │五                │
│      4.客戶保證金追繳日報表            │五                │
│      5.交易人權益日報表                │五                │
│      6.自營部門權益日報表              │五                │
│      7.保證金提領申請書                │五                │
│      8.成交清單                        │五                │
│      9.保證金款項收付彙總表            │一                │
│     10.部位調整彙總表                  │一                │
│     11.買賣彙總表                      │一                │
│      期貨商為個別結算會員,除 1  至 11 │                  │
│      項日報表外,尚包括:              │                  │
│      1.結算保證金存入通知書            │五                │
│      2.結算保證金提領申請書            │五                │
│      3.結算保證金款項收付彙總表        │一                │
│      期貨商為一般結算會員,除 1  至 11 │                  │
│      項日報表外,尚包括:              │                  │
│      1.受託結算營業日報表              │五                │
│      2.期貨商權益日報表                │五                │
│      3.結算保證金存入通知書            │五                │
│      4.結算保證金提領申請書            │五                │
│      5.結算保證金款項收付彙總表        │一                │
│      6.期貨商保證金追繳日報表          │五                │
│      特別結算會員,則包括:            │                  │
│      1.會計項目日計表                  │一                │
│      2.受託結算營業日報表              │五                │
│      3.期貨商保證金追繳日報表          │五                │
│      4.期貨商權益日報表                │五                │
│      5.結算保證金存入通知書            │五                │
│      6.結算保證金提領申請書            │五                │
│      7.結算保證金款項收付彙總表        │一                │
│      8.成交清單                        │五                │
│      9.部位調整彙總表                  │一                │
│   10.買賣彙總表                      │一                │
│   11.保證金提領申請書                │五                │
│   12.保證金款項收付彙總表            │一                │
│(四)月報                              │                  │
│      1.會計項目月計表                  │一                │
│      2.月對帳單                        │二                │
│      3.財務比率月報表                  │一                │
│      4.收支概況表                      │一                │
│      5.交易量月報表                    │二                │
│      6.未沖銷部位月報表                │二                │
│      7.結算量月報表                    │二                │
│      8.資產負債表                      │五                │
│      9.綜合損益表                      │五                │
│     10.調整後淨資本額計算表            │五                │
│二、會計簿籍                            │                  │
│(一)序時簿(包括以日計表代表日記帳者)│十                │
│(二)總帳                              │十                │
│(三)明細表                            │十                │
│(四)備查簿                            │五                │
│三、會計憑證                            │                  │
│    依商業會計法規定                    │同左              │
│四、業務憑證                            │                  │
│(一)買賣報告書                        │五                │
│(二)委託書(成交部份)                │五                │
│(三)買賣委託紀錄及電腦檔案委託紀錄(語│五                │
│      音、網際網路、專線、封閉式專屬網路│                  │
│      等電子式交易型態或由期貨商以電子方│                  │
│      式填具買賣委託書者)              │                  │
│(四)委託回報單、成交回報單            │五                │
│(五)申請書(表)                      │五                │
│(六)開戶契約                          │契約存續期間永久保│
│                                        │存;契約解約後,至│
│                                        │少保存五年。      │
│(七)與委任人簽訂之書面委任契約        │自委任關係消滅之日│
│                                        │起,至少保存五年。│
│(八)交易分析報告之副本、紀錄          │自提供之日起,至少│
│                                        │保存五年。        │
│(九)宣傳資料、廣告物及相關紀錄        │二                │
│(十)其他與期貨交易相關之憑證          │一                │
│五、本表所訂保存年限係指自各該年度決算程│                  │
│    序辦理終了後起算(指決算經股東會通過│                  │
│    );又其他有關法令對本表所列帳表憑證│                  │
│    之保存期限有較長規定者,應依各該法令│                  │
│    辦理。                              │                  │
│六、期貨商、結算會員之帳表憑證若因意外事│                  │
│    故或不可抗力之災害而毀損減少或滅失者│                  │
│    ,應於事發後十五日內檢具清單函報本公│                  │
│    司備查,本公司並得視狀況派員實地勘察│                  │
│    。                                  │                  │
│七、期貨商、結算會員依商業會計法第四十條│                  │
│    及商業使用電子方式處理會計資料辦法規│                  │
│    定,以電子方式處理會計資料者,其會計│                  │
│    報告之日報、月報、會計簿籍及業務憑證│                  │
│    之買賣報告書、委託回報單、成交回報單│                  │
│    得以媒體方式儲存外,以語音、網際網路│                  │
│    、專線、封閉式專屬網路等電子式交易型│                  │
│    態或由期貨商以電子方式填具買賣委託書│                  │
│    之買賣委託紀錄均應以媒體方式儲存,並│                  │
│    應依規定格式及需求列印。期貨商、結算│                  │
│    會員未依商業會計法第四十條及商業使用│                  │
│    電子方式處理會計資料辦法規定,以電子│                  │
│    方式處理會計資料者,其業務憑證之買賣│                  │
│    報告書、委託回報單、成交回報單得以媒│                  │
│    體方式儲存外,以語音、網際網路、專線│                  │
│    、封閉式專屬網路等電子式交易型態或由│                  │
│    期貨商以電子方式填具買賣委託書之買賣│                  │
│    委託紀錄亦應以媒體方式保存,並應依規│                  │
│    定格式及需求列印。至媒體保存年限應依│                  │
│    本表所列各帳表憑證保存年限規定辦理,│                  │
│    如其他有關法令對各項資料保存期限有較│                  │
│    長規定者,應依各該法令辦理。        │                  │
│    前項以媒體方式儲存之買賣報告書、委託│                  │
│    回報單、成交回報單及以語音、網際網路│                  │
│    、專線、封閉式專屬網路等電子式交易型│                  │
│    態或由期貨商以電子方式填具買賣委託書│                  │
│    之買賣委託紀錄等業務憑證儲存作業,應│                  │
│    符合下列規定:                      │                  │
│(一)使用無法修改與消除之電子儲存媒體,│                  │
│      並於成交當日製作完成。            │                  │
│(二)建立完整目錄及管理程序。          │                  │
│(三)專人管理負責,並可隨時將電子媒體資│                  │
│      料轉換成書面格式。                │                  │
└────────────────────┴─────────┘