法規資訊

法規名稱: 財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心對申請股票上櫃案簽證會計師查核缺失處理辦法
公布日期: 民國 108 年 10 月 17 日
沿革資訊: 中華民國108年10月17日財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心證櫃審字第10800638581號公告修正發布全文4條,自即日起施行(中華民國108年10月5日金融監督管理委員會金管證發字第10801349091號函)

異動條文

 
第一條
本處理辦法依據本中心審查有價證券上櫃作業程序第七條第一項及審查外
國有價證券櫃檯買賣作業程序第十八條規定訂定之。
第二條
本中心於發行公司申請股票上櫃時,經發現會計師有下列情事者,應先請
會計師提出說明:
一、發行公司財務報告內容未依主管機關訂頒之證券發行人財務報告編製
    準則、各業別財務報告編製準則、一般公認會計原則或有關法令、本
    中心規章、慣例處理,致有錯誤或不實之情形,其影響金額達證券交
    易法施行細則第六條第一項第一款規定標準而未予指明者。
二、發行公司財務報告應揭露事項未予揭露,有誤導之虞而未予指明者。
三、未依一般公認審計準則或會計師查核簽證財務報表規則執行查核工作
    者。
四、發行公司未依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」或相關函
    文辦理,而未予指明者。
五、會計師未依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定執行應
    有之查核程序者。
六、會計師未依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定出具適
    當之內部控制審查報告。
七、於上櫃審查期間所出具有關內部控制審查報告或財務報告之書面補充
    資料有缺失者。
八、其他經本中心認定之缺失。
第三條
會計師有前條所列情事者,本中心得依其所涉缺失情節輕重,採行下列處
置措施:
一、函請會計師確實改善。
二、公告會計師缺失。
三、於一段期間內拒絕接受會計師所查核簽證或核閱之申請股票上櫃公司
    財務報告。
依前項第二款或第三款處置者,本中心應辦理櫃檯買賣交易市場公告並陳
報主管機關。
第一項第三款所稱一段期間,得為自公告日之次月一日起二個月以上六個
月以下。
會計師查核簽證或核閱之發行公司財務報告涉有虛偽、隱匿情事者,本中
心得檢具相關事證送請財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心參酌辦
理。
第四條
本處理辦法經報奉主管機關核備後施行,修正時亦同。