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第一條
本補充規定依有價證券上市審查準則第四十一條第一項規定訂定之。
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第六條之二
本準則第四條、第二十八條之一及第二十九條所稱市值，係指上市申請書
件所記載申請上市股票發行股數，乘以下列股票價格孰低者：
一、與證券承銷商共同議定之承銷價格。
二、股票登錄為興櫃股票櫃檯買賣者，申請上市日前三十個、九十個、一
百二十個營業日收盤平均價格孰低者。
股票已在櫃檯買賣中心上櫃買賣之公司申請上市或第一上市者，市值係指
其上市申請書件所記載申請上市股票發行股數，乘以申請上市或第一上市
日前三十個、九十個、一百二十個營業日收盤平均價格孰低者。
本準則第八條第一項、第二項、第十四條第二項第一款、第二十八條之十
二第二項及第二十九條第一項第二款所稱股份發行總額，於發行公司採行
票面金額股者，為同種類之股票票面金額與發行股數乘積；於發行公司採
行無票面金額股者，為同種類之股票同次發行價格與發行股數乘積，分次
發行者，為歷次乘積之合計數。
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第十七條之一
本準則第十一條第一項所規定之「提撥比率」如下：
一、公開發行公司初次申請股票上市時，至少應提出擬上市股份總額百分
之十之股份，委託證券承銷商辦理公開銷售。但應提出承銷之股數超
過二千萬股以上者，得以不低於二千萬股之股數辦理公開銷售。
二、公開發行公司開始為興櫃股票櫃檯買賣未滿二年者，其所提出承銷之
股數，得扣除其前已依法提出供興櫃股票推薦證券商認購之股數。但
扣除之股數不得逾所應提出承銷總股數之百分之三十。
本準則第三十六條所規定之「提撥比率」，不得低於擬上市股份總額百分
之三，且不得低於五十萬股，並以募集發行之普通股股票為限。
本準則第四十條所規定之「提撥比率」，準用第一項第一款之規定。
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第十七條之二
本準則第九條第一項第十一款、第二十八條之八第七款及第三十一條第一
項第十款所規定「為降低對申請公司之持股比例所進行之股權移轉」暨第
十九條第二項、第二十八條之六第二項及第三十三條第二項所規定「母公
司為降低對子公司持股比例所進行之股權移轉行為」，係包括出售、放棄
現金增資洽特定人認股等移轉行為。
本準則第九條第一項第十一款、第二十八條之八第七款及第三十一條第一
項第十款所規定「損害公司股東權益」暨第十九條第二項、第二十八條之
六第二項及第三十三條第二項所規定「損及母公司股東權益」，係指股權
移轉行為，其出售股權之受讓對象及交易價格、或現金增資發行之發行價
格、或放棄現金增資所洽之特定對象等，顯有圖利特定人之不合理情事，
而有損害上市（櫃）公司股東權益之虞。
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第二十二條
本準則第十八條第一項第一款、第二十八條之五第一項第一款及第三十二
條第一項第一款所規定「主要業務或主要商品」，係指最近二個會計年度
內曾占總營業收入百分之三十以上者；所稱「相互競爭」，係以企業型態
、商品可否替代、未來產品差異化程度、營業計畫及對象客戶等一般性要
素綜合判斷之；所稱「獨立經營決策能力」係指申請公司與同屬集團企業
公司之董事未有三分之一以上相同者。
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第三十條
外國發行人依本準則第四章申請股票在創新板第一上市者，本準則第三十
一條第一項第三款所規定「足以影響公司財務業務正常營運之重大勞資糾
紛」，係指下列情事之一：
一、發生重大勞資爭議者。
二、未依法提撥或繳納重要營運據點之法定勞工保險金。
三、因安全衛生設施不良而發生重大職業災害；或違反安全衛生相關法令
被行政機關或法院處以部分或全部停工者；或設置危險性機械、設備
未檢查合格者。但經申請由檢查機構複查合格者，不在此限。
同款所規定「足以影響財務業務正常營運之重大環境污染」，係指公司或
其事業活動相關場廠有下列情事之一：
一、依法令應取得污染設置、操作或排放許可證而未取得者。
二、曾因環境污染，於申請上市會計年度或最近會計年度，各該年度經環
保機關處以連續處罰之行政處分或經限期改善，而未完成改善者。
三、有公害糾紛事件而無有效污染設備，或未能提供污染防治設備之正常
運轉及定期檢修紀錄者。
四、有環境污染情事，經環保機關或法院命令停工、停業、歇業或撤銷污
染相關許可證者。
五、廢棄物任意棄置或未依相關規定貯存、清除、處理或於處理過程中造
成環境重大污染，因而致人於死或致重傷或危害人體健康導致疾病者
。
六、法人有製造、加工或輸入偽禁環境用藥情事，其負責人經判刑確定者
。
同款所規定「尚未改善者」，係指在本公司受理其股票上市申請案之日以
後仍有上開情事者。
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第三十一條
外國發行人依本準則第四章申請股票在創新板第一上市者，本準則第三十
一條第一項第五款所規定「迄未有效執行書面會計制度、內部控制制度、
內部稽核制度」，係指有下列情事之一者：
一、在申請上市年度未依主管機關訂頒之各業別財務報告編製準則、美國
一般公認會計原則或國際財務報導準則編製，或內部控制相關法令規
定，建立健全書面會計制度。
二、經本公司上市審查程序規定，發現未依書面會計制度、內部控制制度
、內部稽核制度合理運作者。
同款所規定「不依有關法令及一般公認會計原則編製財務報告」，係指下
列情事之一：
一、財務報告未依有關法令及主管機關訂頒之各業別財務報告編製準則、
美國一般公認會計原則或國際財務報導準則編制，經會計師出具否定
意見或無法表示意見之查核報告書者，或經會計師出具保留意見之查
核報告書而影響財務報告之允當表達者。
二、財務報告經主管機關函示應改進而未改進者。
三、簽證會計師查核工作底稿，經本公司調閱後，發現有重大缺失，致無
法確認財務報告是否允當表達者。
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第三十二條
本國發行公司依本準則第四章申請股票在創新板上市者，同準則第三十一
條所規定不宜上市條件，準用第八條至第十一條、第十三條至第十五條及
第十七條之規定。
外國發行人依本準則第四章申請股票在創新板第一上市者，同準則第三十
一條所規定不宜上市條件，準用第二十五條至第二十九條之規定。
第三十一條第六款所規定「所營事業嚴重衰退」，經申請有價證券在創新
板上市、創新板第一上市者提出合理性說明後，得不準用第十四條、第二
十八條規定。
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