法規資訊

法規名稱: 上市上櫃公司訂定道德行為準則參考範例
公布日期: 民國 104 年 01 月 28 日
沿革資訊: 中華民國104年1月28日臺灣證券交易所股份有限公司臺證治理字第1040001716號函修正發布第2點至第4點,並自即日起實施(中華民國104年1月27日金融監督管理委員會金管證發字第1030051379號函辦理)(中華民國104年2月4日財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心證櫃監字第10400020852號函)

異動條文

 
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二、涵括之內容
    各上市上櫃公司考量其個別狀況與需要所訂定之道德行為準則,至少
    應包括下列八項內容:
  (一)防止利益衝突:
        個人利益介入或可能介入公司整體利益時即產生利害衝突,例如
        ,當公司董事、監察人或經理人無法以客觀及有效率的方弛浮理
        公務時,或是基於其在公司擔任之職位而使得其自身、配偶、父
        母、子女或二親等以內之親屬獲致不當利益。公司應特別注意與
        前述人員所屬之關係企業資金貸與或為其提供保證、重大資產交
        易、進(銷)貨往來之情事。公司應該制定防止利益衝突之政策
        ,並提供適當管道供董事、監察人或經理人主動說明其與公司有
        無潛在之利益衝突。
  (二)避免圖私利之機會:
        公司應避免董事、監察人或經理人為下列事項:(1)透過使用
        公司財產、資訊或藉由職務之便而有圖私利之機會;(2)透過
        使用公司財產、資訊或藉由職務之便以獲取私利;(3)與公司
        競爭。當公司有獲利機會時,董事、監察人或經理人有責任增加
        公司所能獲取之正當合法利益。
  (三)保密責任:
        董事、監察人或經理人對於公司本身或其進(銷)貨客戶之資訊
        ,除經授權或法律規定公開外,應負有保密義務。應保密的資訊
        包括所有可能被競爭對手利用或洩漏之後對公司或客戶有損害之
        未公開資訊。
  (四)公平交易:
        董事、監察人或經理人應公平對待公司進(銷)貨客戶、競爭對
        手及員工,不得透過操縱、隱匿、濫用其基於職務所獲悉之資訊
        、對重要事項做不實陳述或其他不公平之交易方式而獲取不當利
        益。
  (五)保護並適當使用公司資產:
        董事、監察人或經理人均有責任保護公司資產,並確保其能有效
        合法地使用於公務上,若被偷竊、疏忽或浪費均會直接影響到公
        司之獲利能力。
  (六)遵循法令規章:
        公司應加強證券交易法及其他法令規章之遵循。
  (七)鼓勵呈報任何非法或違反道德行為準則之行為:
        公司內部應加強宣導道德觀念,並鼓勵員工於懷疑或發現有違反
        法令規章或道德行為準則之行為時,向監察人、經理人、內部稽
        核主管或其他適當人員呈報。為了鼓勵員工呈報違法情事,公司
        應訂定具體檢舉制度,並讓員工知悉公司將盡全力保護呈報者的
        安全,使其免於遭受報復。
  (八)懲戒措施:
        董事、監察人或經理人有違反道德行為準則之情形時,公司應依
        據其於道德行為準則訂定之懲戒措施處理之,且即時於公開資訊
        觀測站揭露違反道德行為準則人員之違反日期、違反事由、違反
        準則及處理情形等資訊。公司並應制定相關申訴制度,提供違反
        道德行為準則者救濟之途徑。
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三、豁免適用之程序
    公司所訂定之道德行為準則中須規定,豁免董事、監察人或經理人遵
    循公司之道德行為準則,必須經由董事會決議通過,且即時於公開資
    訊觀測站揭露董事會通過豁免之日期、獨立董事之反對或保留意見、
    豁免適用之期間、豁免適用之原因及豁免適用之準則等資訊,俾利股
    東評估董事會所為之決議是否適當,以抑制任意或可疑的豁免遵循準
    則之情形發生,並確保任何豁免遵循準則之情形均有適當的控管機制
    ,以保護公司。
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四、揭露方式
    各上市上櫃公司應於公司網站、年報、公開說明書及公開資訊觀測站
    揭露其所訂定之道德行為準則,修正時亦同。