法規資訊

法規名稱: 財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心調閱會計師查核簽證證券商財務報告之工作底稿作業程序
公布日期: 民國 91 年 10 月 28 日
沿革資訊: 中華民國91年10月28日財政部證券暨期貨管理委員會臺財證二字第0910157403號函准予備查(中華民國91年11月1日財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心(91)證櫃稽字第42435號函訂定發布全文4條;並自公告日起實施)

異動條文

 
第一條
  本作業程序依財政部證券暨期貨管理委員會九十一年八月二日臺財證二
  字第0九一000四一四二號函之規定訂定之。
第二條
  證券商有下列情事之一者,本中心得調閱會計師之工作底稿:
  一、本中心查核證券商暨缺失追蹤考核與輔導作業辦法第七條之情事,
      而受本中心專案檢查者。
  二、本中心審閱財務報告時,發現有重大異常情事,經該公司補充說明
      後,仍有必要深入了解者。
  三、其他依主管機關指示或本中心認為有必要者。
第三條
  調閱會計師之相關工作底稿時,應查明簽證會計師是否依照會計師查核
  簽證財務報表規則暨一般公認審計準則或相關審計準則公報執行查核或
  核閱。如發現會計師有違反上開規定,應逐案檢附相關事證報請主管機
  關依會計師法、證券交易法或相關規定處理。
第四條
  本作業程序經報奉主管機關核備後施行,修正時亦同。