法規資訊

法規名稱: 公開發行票券金融公司財務報告編製準則
公布日期: 民國 108 年 06 月 19 日
沿革資訊: 中華民國108年6月19日金融監督管理委員會金管銀法字第10802717200號令修正發布第24條格式六~十二

異動條文

 
第二十四條
票券金融公司編製年度個體財務報告時,應編製重要會計項目明細表。
重要會計項目明細表之名稱及格式如下:
一、資產、負債及權益項目明細表:
  (一)現金及約當現金明細表。格式五~一
  (二)存放央行及拆放銀行暨同業明細表。格式五~二
  (三)透過損益按公允價值衡量之金融資產明細表。格式五~三
  (四)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產明細表。格式五~
        四
  (五)避險之金融資產明細表。格式五~五
  (六)按攤銷後成本衡量之債務工具投資明細表。格式五~六
  (七)附賣回票券及債券投資明細表。格式五~七
  (八)應收款項明細表。格式五~八
  (九)待出售資產明細表。格式五~九
  (十)採用權益法之投資變動明細表。格式五~十
  (十一)採用權益法之投資累計減損變動明細表。格式五~十一
  (十二)其他金融資產明細表。格式五~十二
  (十三)不動產及設備變動明細表。格式五~十三
  (十四)不動產及設備累計折舊變動明細表。格式五~十四
  (十五)不動產及設備累計減損變動明細表。格式五~十五
  (十六)使用權資產變動明細表。格式五~十六
  (十七)使用權資產累計折舊變動明細表。格式五~十七
  (十八)使用權資產累計減損變動明細表。格式五~十八
  (十九)投資性不動產變動明細表。格式五~十九
  (二十)投資性不動產累計折舊變動明細表。格式五~二十
  (二十一)投資性不動產累計減損變動明細表。格式五~二十一
  (二十二)無形資產變動明細表。格式五~二十二
  (二十三)遞延所得稅資產明細表。格式五~二十三
  (二十四)其他資產明細表。格式五~二十四
  (二十五)銀行暨同業拆借及透支明細表。格式五~二十五
  (二十六)應付商業本票明細表。格式五~二十六
  (二十七)透過損益按公允價值衡量之金融負債明細表。格式五~二十
            七
  (二十八)避險之金融負債明細表。格式五~二十八
  (二十九)附買回票券及債券負債明細表。格式五~二十九
  (三十)特別股負債明細表。格式五~三十
  (三十一)應付款項明細表。格式五~三十一
  (三十二)與待出售資產直接相關之負債明細表。格式五~三十二
  (三十三)應付公司債明細表。格式五~三十三
  (三十四)其他金融負債明細表。格式五~三十四
  (三十五)租賃負債明細表。格式五~三十五
  (三十六)負債準備明細表。格式五~三十六
  (三十七)遞延所得稅負債明細表。格式五~三十七
  (三十八)其他負債明細表。格式五~三十八
二、損益項目明細表:
  (一)利息收入明細表。格式六~一
  (二)利息費用明細表。格式六~二
  (三)手續費淨收益明細表。格式六~三
  (四)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益明細表。格式六
        ~四
  (五)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產已實現損益明細表
        。格式六~五
  (六)除列按攤銷後成本衡量債務工具投資損益明細表。(格式六~六
        )
  (七)採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額明細表。格式六~
        七
  (八)兌換損益明細表。格式六~八
  (九)資產減損損失及迴轉利益明細表。格式六~九
  (十)其他利息以外淨損益明細表。格式六~十
  (十一)各項提存明細表。格式六~十一
  (十二)員工福利費用明細表。格式六~十二
  (十三)折舊及攤銷費用明細表。格式六~十三
  (十四)其他業務及管理費用明細表。格式六~十四
前項第一款所列資產、負債及權益項目明細表,票券金融公司得依重大性
原則決定是否須單獨列示。