法規資訊

法規名稱: 證券商公司治理實務守則
公布日期: 民國 111 年 06 月 30 日
沿革資訊: 中華民國111年6月30日臺灣證券交易所股份有限公司臺證輔字第1110012421號公告修正發布第20條條文,並自即日起實施(中華民國111年6月27日金融監督管理委員會金管證券字第1110140275號函同意照辦)

所有條文

第二十九條
證券商應選擇專業、負責且具獨立性之簽證會計師,定期對公司之財務狀
況及內部控制實施查核。公司針對會計師於查核過程中適時發現及揭露之
異常或缺失事項,及所提具體改善或防弊意見,應確實檢討改進,並宜建
立獨立董事、監察人或審計委員會與簽證會計師之溝通管道或機制,並訂
定內部作業程序及納入內部控制制度控管。
證券商應定期(至少一年一次)評估聘任會計師之獨立性及適任性。公司
連續七年未更換會計師或其受有處分或有損及獨立性之情事者,應評估有
無更換會計師之必要,並就評估結果提報董事會。