外國發行人依本準則第四章申請股票在創新板第一上市者，本準則第三十
一條第一項第五款所規定「迄未有效執行書面會計制度、內部控制制度、
內部稽核制度」，係指有下列情事之一者：
一、在申請上市年度未依主管機關訂頒之各業別財務報告編製準則、美國
    一般公認會計原則或國際財務報導準則編製，或內部控制相關法令規
    定，建立健全書面會計制度。
二、經本公司上市審查程序規定，發現未依書面會計制度、內部控制制度
    、內部稽核制度合理運作者。
同款所規定「不依有關法令及一般公認會計原則編製財務報告」，係指下
列情事之一：
一、財務報告未依有關法令及主管機關訂頒之各業別財務報告編製準則、
    美國一般公認會計原則或國際財務報導準則編制，經會計師出具否定
    意見或無法表示意見之查核報告書者，或經會計師出具保留意見之查
    核報告書而影響財務報告之允當表達者。
二、財務報告經主管機關函示應改進而未改進者。
三、簽證會計師查核工作底稿，經本公司調閱後，發現有重大缺失，致無
    法確認財務報告是否允當表達者。