法規資訊

法規名稱: 財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心申請有價證券於證券商營業處所買賣之公開說明書應記載事項準則
公布日期: 民國 108 年 11 月 01 日
沿革資訊: 中華民國108年11月1日財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心證櫃審字第10800646661號公告修正發布第3條、第6條及第16條之1條文,自109年1月1日起向本中心提出之上櫃申請案開始適用(中華民國108年10月23日金融監督管理委員會金管證發字第1080134252號函)

所有條文

第二十條
特別記載事項部分(補充記載事項準則第三十一條之規定),應增列下列
事項:
一、本國發行人自行評估內部控制制度作成之內部控制聲明書及委託會計
    師進行專案審查取具之報告書。
二、發行人及其聯屬公司各出具之財務業務往來無非常規交易情事之書面
    承諾,及其重要業務之政策(公營事業不適用)。
三、發行人是否有與其他公司共同使用申請貸款額度。
四、發行人有無因非正當理由仍有大量資金貸與他人。
五、發行人申請公司債上櫃者,應說明公司債本金及利息償還之資金來源
    ,暨發行標的或保證金融機構之信用評等等級、評等理由及評等展望
    等信用評等結果。
六、發行人有本中心審查準則第十條第一項第四款或外國審查準則第九條
    第一項第三款情事者,應將該重大未改善之非常規交易詳細內容及處
    理情形充分揭露,並提報股東會。
七、充分揭露發行人與推薦證券商共同訂定承銷價格之依據及方式。其至
    少應揭露下列事項:
  (一)承銷價格訂定所採用的方法、原則或計算方式及與適用國際慣用
        之市場法、成本法及收益法之比較。
  (二)發行人與已上市櫃同業之財務狀況、獲利情形及本益比之比較情
        形。
  (三)所議定之承銷價若參考財務專家意見或鑑價機構之鑑價報告者,
        應說明該專家意見或鑑價報告內容及結論。
  (四)發行人於興櫃市場掛牌之最近一個月平均股價及成交量資料。
  (五)推薦證券商就其與發行人所共同議定承銷價格合理性之評估意見
        。
八、發行人分別以承銷價格及於興櫃市場掛牌之最近一個月平均股價為衡
    量依據,設算其已發行但股份基礎給付交易最終確定日尚未屆至且採
    內含價值法之員工認股權憑證,於股票上櫃後所產生之費用對財務報
    表可能之影響。
九、其他基於有關規定應出具之書面承諾或聲明。