法規資訊

法規名稱: 公開發行公司建立內部控制制度處理準則
公布日期: 民國 103 年 09 月 22 日
沿革資訊: 中華民國103年9月22日金融監督管理委員會金管證審字第1030036318號令修正發布全文47條,自104年1月1日施行

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第三十條
會計師執行公司內部控制制度專案審查,應蒐集充分、適切之證據,使會
計師之簽證風險降至可接受之低水準,並應遵循下列審查準則:
一、一般準則:
  (一)專案審查工作應由受有專業訓練,並具備適當能力者擔任之。
  (二)會計師對於受查公司出具之內部控制制度聲明書所聲明之事項,
        應具備足夠知識。
  (三)會計師必須能以合理之判斷項目為標準,一致評估受查公司之聲
        明或其內部控制制度,方可承接審查契約,上述標準由本會或權
        威機構訂定之。
  (四)在與專案審查有關之事務上,會計師應保持嚴謹公正之態度及超
        然獨立之精神。
  (五)會計師執行專案審查工作,應盡專業上應有之注意。
二、外勤準則:
  (一)專案審查工作應妥為規畫,其有助理人員者,應善加督導。
  (二)會計師應就內部控制制度之各個組成要素是否有效,均獲得充分
        、適切之證據,俾對受查公司內部控制制度表示意見時有合理之
        基礎。
  (三)專案審查工作應設置工作底稿。
三、報告準則:
  (一)審查報告應指明所審查之內部控制制度聲明書或內部控制制度、
        敘述審查工作之性質,並作成結論,說明該聲明書是否允當表達
        。
  (二)內部控制制度聲明書對必要之內部控制制度資訊未作適當足夠之
        揭露,或會計師審查範圍受限致證據不足時,審查報告應明確說
        明情由。