本準則依證券商營業處所買賣有價證券管理辦法第八條之規定訂定之。

發行人申請其已發行之普通股股票在證券商營業處所登錄買賣者（以下簡
稱興櫃股票），應依本準則規定向財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心（
以下簡稱本中心）申請。

興櫃股票之申請（報）櫃檯買賣、停止買賣、終止買賣及發行人於興櫃股
票櫃檯買賣期間內應遵守之義務，除主管機關之法令另有規定或外國發行
人因註冊地國（包括若屬投資控股公司型態者，其被控股公司之註冊地國
）法令另有限制者外，悉依本準則辦理。

本國發行人符合下列條件者得申請其股票登錄為櫃檯買賣：
一、為公開發行公司，或同時依「發行人募集與發行有價證券處理準則」
    規定申報補辦股票公開發行者。
二、已與證券商簽訂輔導契約。
三、經二家以上輔導推薦證券商書面推薦，惟應指定其中一家證券商係主
    辦輔導推薦證券商，餘係協辦輔導推薦證券商，並由主辦輔導推薦證
    券商檢送最近一個月對該公司之「財務業務重大事件檢查表」（以下
    簡稱「檢查表」）（附表一）。
四、應委任專業股務代理機構辦理股務。
五、募集發行、私募之股票及債券，皆應為全面無實體發行。
六、應依證券交易法第十四條之六及其相關規定設置薪資報酬委員會。
前項第四款之專業股務代理機構，應經臺灣集中保管結算所股份有限公司
（以下簡稱集保結算所）出具下列證明文件：
一、其辦理股務之人員與設備，皆已符合「公開發行股票公司股務處理準
    則」之規定。
二、其最近三年度皆無經集保結算所查核後，以書面提出改進意見，逾期
    仍未改善之情事。
證券業、期貨業、金融業及保險業申請其股票為興櫃股票者，應先取得目
的事業主管機關之同意函，本中心始予受理。
第一項第三款之「檢查表」，主辦輔導推薦證券商應逐月依其所列檢查項
目，取具相關資料以執行查核程序，並詳實填具查核結果，連同相關工作
底稿彙集成冊。

發行人申請其股票登錄為櫃檯買賣者，應提出股份由其輔導推薦證券商認
購；並應另提出一千股，供財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心認
購，認購條件應與主辦輔導推薦證券商一致。
前項應提出之股份，除因公股股權轉讓所需且經本中心專案核准者外，為
公司擬櫃檯買賣股份總數之百分之三以上且不得低於五十萬股，但擬櫃檯
買賣股份總數之百分之三逾一百五十萬股者，則應提出一百五十萬股以上
由輔導推薦證券商認購。
第一項之輔導推薦證券商各應認購十萬股以上。
第一項之發行人係證券商者，其輔導推薦證券商各應認購之股數，不得超
過公司擬櫃檯買賣股份總數之百分之一或五十萬股（以孰低者為準）。
第一項之輔導推薦證券商所認購之股份（含其後因盈餘、盈餘公積、資本
公積轉增資及現金增資等所取得之股份），輔導推薦證券商不得與第一項
之發行人、其關係人、其內部人及前揭人員所安排之特定人，有買回或約
定於一定期間不得轉讓之情事。

本準則第六條第一項第三款及第七條第一項第四款所稱之輔導推薦證券商
，應具備證券承銷商、證券經紀商及證券自營商之資格，並應符合下列條
件︰
一、為中華民國證券商業同業公會登記之會員。
二、符合證券商管理規則第二十三條之規定。
三、依證券商管理規則第五十九條規定之自有資本適足比率最近六個月均
    應達一五０％以上者。
四、現為與該發行人簽有輔導契約之證券商，且主辦推薦證券商應為主辦
    輔導證券商。
前項之主辦輔導推薦證券商，應符合下列條件：
一、最近三年內曾擔任股票初次申請上市或上櫃，或辦理現金增資、或發
    行轉換公司債之主辦證券商，案經主管機關核准且已掛牌交易者，合
    計達三件以上；或其承銷部門主管及至少三名承銷業務人員具有前述
    承辦案件之資歷。
二、具有合格登記之承銷業務人員達十人以上。

輔導推薦證券商自其所推薦之股票開始櫃檯買賣之日起一年內不得辭任，
但辭任後仍有二家以上輔導推薦證券商（應含主辦輔導推薦證券商）者，
不在此限。
輔導推薦證券商辭任時應透過本中心指定之網際網路資訊申報系統向本中
心申請，並自本中心核准其辭任之日起，始喪失其輔導推薦證券商之身分
。

推薦證券商有下列情形之一者，本中心得取消其推薦資格：
一、喪失證券承銷商、證券經紀商或證券自營商之任一資格者。
二、因承銷相關業務經主管機關依證券交易法等相關規定，或經台灣證券
    交易所股份有限公司依其營業細則等相關規定，或經本中心依業務規
    則等相關規定為停業以上之處分或處置者。
三、自有資本適足比率連續三個月未達一五０％者。
四、有本準則第十條各款所列情事之一者。

發行人登錄興櫃股票櫃檯買賣期間，與該公司簽有輔導契約之證券商，亦
需擔任該公司之推薦證券商。
發行人之輔導推薦證券商輔導身分有所異動時，應由異動之輔導推薦證券
商透過本中心指定之網際網路資訊申報系統向本中心申報。
主辦輔導推薦證券商倘有異動者，新任之主辦輔導推薦證券商於異動時應
持有發行人其櫃檯買賣股份總數之百分之一以上股份；但異動時其櫃檯買
賣股份總數之百分之一逾五十萬股者，則至少應持有五十萬股以上。
主辦輔導推薦證券商倘有異動者，原任之主辦輔導推薦證券商應函報本中
心，說明終止主辦輔導推薦之原因及輔導期間之重大發現事項。
主辦輔導推薦證券商倘有異動者，發行人應由新任之主辦輔導推薦證券商
進行輔導，且再於興櫃股票櫃檯買賣滿六個月以上，始得提出上櫃（市）
之申請。

發行人初次申請其股票登錄為櫃檯買賣者，應填具興櫃股票櫃檯買賣申請
書（附件一或附件一之一），備齊所載明之附件，向本中心申請。

本中心受理興櫃股票櫃檯買賣申請案後，應填製「發行人申請興櫃股票申
請書件記錄表」（附件二或附件二之一），經檢查申請書件合於登錄為櫃
檯買賣者，於收文日起之三個營業日內，核發同意函並對市場公告其開始
櫃檯買賣之日期，及將其概況資料揭示於本中心網站至少五個營業日; 但
同時依「發行人募集與發行有價證券處理準則」或「外國發行人募集與發
行有價證券處理準則」規定申報補辦股票公開發行者，本中心得於補辦股
票公開發行申報生效日核發同意函。
前項公司之概況資料應包括股票代號、公司名稱、董事長、總經理、資本
額、權益總額、主要營業項目、主要產品、最近五年簡明綜合損益表、最
近五年簡明資產負債表等資料。
發行人之股票經本中心同意其登錄為櫃檯買賣者，應與本中心簽訂興櫃股
票櫃檯買賣契約（附件三或附件三之一）。本中心按月彙整興櫃股票櫃檯
買賣契約後，陳報主管機關備查。

本中心經檢查發行人所送之申請書件，其不合於登錄為櫃檯買賣者，或主
辦輔導推薦證券商檢送之「檢查表」載明有重大異常之查核結論者，應擬
具不同意其股票登錄為櫃檯買賣之明確意見，經內部簽奉核可後退回其申
請案。

發行人應於接到本中心依本準則第十七條第一項規定通知之二個營業日內
，向本中心辦理下列事項：
一、繳付櫃檯買賣費用。
二、檢送其他經本中心指定之必要文件。

外國發行人於我國境內辦理現金增資發行新股，採提撥一定比率對外公開
銷售者，除初次上櫃（市）所辦理之公開銷售外，應檢具興櫃股票增資新
股櫃檯買賣意見函申請書（附件四之二）及其相關書件向本中心申請核發
意見函，經向主管機關申報生效後，於其新股股票向股東交付之日起在櫃
檯買賣；未提撥一定比率對外公開銷售者，經向主管機關申報生效後，於
其新股股票向股東交付之日起在櫃檯買賣。外國發行人應於新股櫃檯買賣
十個營業日前，檢具興櫃股票增資新股櫃檯買賣申報書（一）（附件四之
三）及其相關書件送達本中心，並繳付櫃檯買賣費用。
前項外國發行人之增資新股櫃檯買賣申請（報）書併作為原興櫃股票櫃檯
買賣契約之一部分。
股票為無面額或每股面額非新台幣十元者，依第一項規定檢送之公開說明
書，適用「公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則」第十九
條有關達實收資本額百分之十部分改以歸屬於母公司業主之權益百分之五
計算之；第二十五條有關達實收資本額百分之二十部分改以歸屬於母公司
業主之權益百分之十計算之。

發行人申報新股櫃檯買賣時，本中心於檢查其所送之相關書件後，辦理市
場公告。

興櫃股票之發行人所委任之專業股務代理機構或自辦股務之股務單位，其
辦理股務之人員與設備，應符合「公開發行股票公司股務處理準則」之規
定，且其最近三年度皆無經集保結算所查核後，以書面提出改進意見，逾
期仍未改善之情事，並應將其辦公處所及負責人姓名向本中心申報並公告
；變更時亦同。興櫃股票之發行人更換股務代理機構者，應於取得臺灣集
中保管結算所股份有限公司備查函之日起三日內向本中心申報並公告。但
已委任專業股務代理機構辦理股務者，不得收回自辦。
發行人有關股務之處理，應依主管機關頒布之「公開發行股票公司股務處
理準則」規定辦理。但外國發行人之註冊地國法令另有規定者，不在此限
；或股票為無面額或每股面額非新台幣十元者，得不適用上開處理準則第
十四條之規定。
發行人申報（請）增資股票或減資後換發之新股票為櫃檯買賣，應取得無
實體發行之登錄證明文件。

發行人因減資而換發股票者，換股作業計畫書中應訂明自換發計畫經本中
心同意之日起三個月內辦理新股換發作業，嗣後並應依該換發計劃確實執
行，如有落後或異常之虞者，應事先函報本中心，並副知其主辦輔導推薦
證券商。
本國發行人及外國發行人應分別於減資換發之新股櫃檯買賣三個營業日前
及十個營業日前，檢具興櫃股票減資新股櫃檯買賣申報書（附件五之二及
附件五之三）及其相關書件送達本中心，並於向股東交付之日起在櫃檯買
賣。
發行人於其換發股份數額達櫃檯買賣股份總額百分之三十，或未達櫃檯買
賣股份總額百分之三十，但出具書面承諾願自新股票櫃檯買賣之日起隨時
辦理換發事務，並於收到舊股票當日換給供交割之新股票者，始得擬訂新
股票開始櫃檯買賣期日，向本中心申請。
發行人未出具書面承諾者，其新股票開始櫃檯買賣期日，至遲亦不得逾新
股票開始換發日起三十日。新股開始櫃檯買賣後，發行人應隨時辦理換發
事務，並於收到舊股票當日換給供交割之新股票。

外國發行人於證券商營業處所買回其股份前，應依華僑及外國人投資證券
管理辦法及本中心「證券商營業處所買賣有價證券業務規則」第四十六條
之五規定，向臺灣證券交易所股份有限公司登記取得身分編號，並完成開
立櫃檯買賣證券專戶。
外國發行人買回其股份並辦理股份註銷作業後，應於註銷作業完成之即日
起算十日內，檢具外國興櫃公司註銷買回股票申報書（附件五之四）及董
事會決議註銷之議事錄、註冊地國主管機關之股份註銷證明等文件，向本
中心申報。但依註冊地國法令無須向主管機關申請股份註銷者，得檢附律
師、會計師意見書或其他足以證明其已買回待註銷之股份總數之證明文件
代替之。

外國發行人應分別於每會計年度終了後四個月內以書面向本中心申報經會
計師查核簽證之年度財務報告二份；每會計年度第二季終了後四十五日內
以書面向本中心申報經會計師核閱之第二季財務報告二份。採我國「證券
發行人財務報告編製準則」及一般公認會計原則編製年度財務報告者，除
其註冊地國法令另有規定應編製個體財務報告，或其係以個體財務報告為
股利分派基礎者，應併同公告申報個體財務報告外，得不適用該編製準則
第七條第一項有關年度個體財務報告編製之規定。
外國發行人申請股票上櫃或上市者，於申請送件後至掛牌前之期間內，應
比照上櫃（市）公司於主管機關規定之期限內，以書面向本中心申報經會
計師核閱之第一季及第三季財務報告二份，但如經自行撤件或經退件者，
得免申報之。
第一項及第二項所稱之合併財務報告，應符合下列規定：
（一）以新臺幣為編製單位。
（二）以中文版本為主，另得加送英文版本。
（三）依主管機關認可之國際財務報導準則、美國會計原則或國際財務報
      導準則編製。
（四）採二期對照方式，編製內容包括資產負債表、綜合損益表、現金流
      量表、權益變動表及其附註或附表。財務報告附註應敘明所採用之
      會計原則，若採我國會計原則編製者，應依我國「證券發行人財務
      報告編製準則」之規定辦理，但第二十四條規定，得不適用之；若
      非採我國會計準則編製者，應就二期對照之資產負債表及綜合損益
      表科目揭露與我國會計原則之差異情形，包括重大差異項目及影響
      金額。
（五）經主管機關所核准簽證公開發行公司財務報告之我國二位會計師出
      具查核（或核閱）報告，或與前述會計師所屬事務所有合作關係之
      國際性會計師事務所查核簽證（或核閱），並由我國會計師出具不
      提及其他會計師查核（或核閱）工作之查核（或核閱）報告。
（六）經董事長、經理人及會計主管簽名或蓋章，並出具財務報告內容無
      虛偽或隱匿之聲明。
（七）會計師應於查核（或核閱）報告敘明外國發行人所採用之會計原則
      ，及所採用會計原則與我國一般公認會計原則之差異情形與附註索
      引，並應明確載示業依我國會計師查核簽證財務報表規則及一般公
      認審計準則查核（或依我國審計準則公報第三十六號「財務報表之
      核閱」規劃並執行核閱工作）。
（八）股票為無面額或每股面額非新台幣十元者，適用「證券發行人財務
      報告編製準則」第六條有關達實收資本額百分之五部分改以歸屬於
      母公司業主之權益百分之二點五計算之；第十七條有關達實收資本
      額百分之二十部分改以歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。

發行人應將下列資訊依規定期限及格式輸入本中心指定之網際網路資訊申
報系統：
一、公司及重要子公司基本資料：應於開始櫃檯買賣前及其後變動時輸入
    。
二、年度個體及合併財務報告、第二季財務報告之資產負債表、綜合損益
    表、現金流量表、權益變動表、會計師查核（或核閱）報告及簽證會
    計師名稱及財務報告附註揭露相關事項（關係人交易、資金貸與及背
    書保證）：依第三十條第一項或第三十一條第一項規定之申報期限辦
    理。
三、申請股票上櫃或上市者，於申請送件後至掛牌前之期間內，第一季、
    第三季資產負債表、綜合損益表、現金流量表、權益變動表、會計師
    核閱報告及簽證會計師名稱，但如經自行撤件或退件後，得免公告之
    ：依第三十條第二項或第三十一條第二項規定之申報期限辦理。
四、營業額、資金貸與及背書保證限額及明細表、衍生性商品交易：
  （一）營業額：每月十日前揭露上月份資料。凡有自願公告自結損益資
        訊者，應於當月（季）結束後之次月底前申報，並持續公告至當
        年度結束止。自結損益資訊應包含截至當月（季）之自結「營業
        利益」、「稅前淨利（損）」及「綜合損益」三項目，各季自結
        綜合損益累計金額與會計師查核（核閱）數差異達20％者，應於
        各季財務報告公告期限後二個營業日內申報差異原因。
  （二）興櫃公司及其子公司之資金貸與及背書保證限額及明細表：每月
        十日前申報上月份資料。
  （三）興櫃公司及其股票未於國內公開發行之子公司從事衍生性商品交
        易資訊：每月十日前申報上月資訊。
五、「董事監察人經理人及持有股份超過百分之十股東」（以下簡稱內部
    人）及其關係人新就任或解任、股權異動及設質解質資料：（一）公
    司遇有本款人員新就任或解任時，應於事實發生後二日內申報新就任
    或解任資料；（二）每月十五日前申報上月份本款人員股權異動資料
    ；（三）公司應於質權設定及解質後五日內申報設質解質資料。
    本款所稱關係人，包括內部人之配偶、未成年子女及受內部人利用其
    名義持有股票者。
六、自願公開財務預測資訊者：依主管機關「公開發行公司公開財務預測
    資訊處理準則」應行公告申報之規定及期限辦理。
七、股東會日期之公告申報：應於停止股票過戶日十二個營業日前，於本
    中心指定之網際網路資訊申報系統辦理申報，並於申報後二日內輸入
    。另會計年度採曆年制公司應於每年三月十五日前，非採曆年制公司
    應於每營業年度終了後七十五日內，先行申報當年度召開股東常會日
    期，申報後召開日期有異動者，應於股東常會公告申報前更改。
八、公司決定分派股息及紅利或其他利益之基準日暨現金股利發放日公告
    申報：應於停止股東名簿記載變更日至少十二個營業日前，於本中心
    指定之網際網路資訊申報系統辦理公告，並於申報後二日內輸入，但
    有第二十九條第二項規定情事，得於股東會開會日至少四十日前就該
    等資料補行公告，並於申報後二日內輸入。
九、大陸投資申報作業：年度資料部分以每營業年度終了後四個月內為期
    限；半年度資料部分則以每營業半年度終了後四十五日內為期限。
十、投資海外子公司資訊：年度資料部分以每營業年度終了後四個月內為
    期限；半年度資料部分則以每營業半年度終了後四十五日內為期限。
十一、本年度股利分派情形：經董事會通過擬議及股東會確認後，於次一
      營業日交易時間開始前輸入。
十二、興櫃公司僑外投資持股情形統計表：應於（一）增資配股（二）私
      募或公開發行海外存託憑證（含新股及老股）、海外可轉換公司債
      及附認股權有價證券或海外股票（三）減資（四）合併（五）公開
      收購（六）興櫃公司紅利配股、庫藏股轉讓或發認股權憑證予外籍
      員工（七）初次登錄興櫃或轉換新設公司登錄興櫃（八）召開股東
      常會時輸入，各項申報時限應依僑外投資持股情形申報作業之申報
      時限辦理。
十三、公司債資訊：（一）向主管機關申報生效後一日內，應輸入基本資
      料及依公司法第二百四十八條第一項第五款規定所載償還公司債款
      之籌集計畫及保管方式等相關資料。並於每月結束後十日內輸入上
      月份之基本資料異動情形。（二）公司債自發行日至到期日之存續
      期間內，應於每季結束後十日內申報上一季自結數資料，並於申報
      經會計師查核財務報告時同時輸入實際數資料；於公司債到期日或
      債權人得要求贖回日前一年內之存續期間，另應於每月十日前輸入
      上月份自結數資料。（三）公司債到期日前六個月，或債權人得要
      求賣回日前六個月之存續期間內，應於每月十日前輸入依公司法第
      二百四十八條第一項第五款規定申報償還公司債款之籌集計劃及保
      管方式之支應償債款項來源及其具體說明。
十四、興櫃公司產業分類基本資料：年度資料部分以每營業年度終了後四
      個月內為期限；半年度資料部分則以每營業半年度終了後四十五日
      內為期限。
十五、股東會議事手冊相關內容、股東會議案資訊、股東會議事錄電子檔
      、召開股東會辦理提名董監事（含獨立董事）資訊及股東常會受理
      股東提案之相關作業資訊申報：
    （一）應於股東常會開會三十日前或股東臨時會開會十五日前，申報
          股東會開會通知書、委託書用紙、有關承認案、討論案、選任
          或解任董事、監察人事項等各項議案之案由及說明資料之電子
          檔案，於股東常會開會二十一日前或股東臨時會開會十五日前
          ，申報股東會議事手冊及會議補充資料電子檔，並於股東會開
          會七日前，申報依主管機關規定編製之年報。但外國發行人依
          其註冊地國法令規定，無法於股東常會開會三十日前發送召集
          通知書者，應於本中心規定之股東常會召集通知書最遲發送日
          前，申報股東會開會通知書、委託書用紙、有關承認案、討論
          案、選任或解任董事、監察人事項等各項議案之案由及說明資
          料之電子檔案，並於股東常會召集通知書發送日，申報股東會
          議事手冊及會議補充資料電子檔。
    （二）應於股東會召開完畢後二日內申報股東會議案資訊。
    （三）應於股東會召開完畢後二十日內申報股東會議事錄。
    （四）召開股東會辦理提名董監事（含獨立董事）之資訊：
          1.應於停止變更股東名簿記載日前公告受理提名、審查標準及
            作業流程。
          2.應於受理期間截止日後二日內公告被提名人名單。
          3.應於董事會決議後二日內、股東常會開會四十日前或股東臨
            時會開會二十五日前，以上開日期孰前者為準，公告董事會
            審查結果、候選人名單及被提名人未列入候選人名單之理由
            。
          4.應於選舉後二日內公告當選情形。
    （五）召開股東常會受理股東提案之相關作業資訊：
          1.應於停止變更股東名簿記載日前公告受理提案、審查標準及
            作業流程。
          2.應於受理期間截止日後二日內公告提案內容。
          3.應於董事會決議後二日內或股東常會開會三十日前，以上開
            日期孰前者為準，公告董事會審查提案之處理結果及未列入
            議案之理由。
          4.應於股東常會後二日內公告決議情形。
十六、財務比率重大變動說明及財務分析資料：每會計年度終了後四個月
      內輸入。
十七、現金增資、發行公司債及海外公司債資訊：應於主管機關申報生效
      到達日之次日輸入現金增資或發行公司債計畫之基本資料，並於相
      關資料異動時即時更新；於每季結束後十日內申報資金運用情形季
      報表；經董事會決議變更時，於二日內輸入變更之資料。
十八、國內海外有價證券轉換申報書：於每月五日前輸入上月份資料。
十九、於下列期限依「公開發行公司辦理私募有價證券應注意事項」規定
      公告申報辦理私募有價證券之資訊：
    （一）董事會決議日起二日內，依證券交易法第四十三條之六第六項
          應公告申報之事項。
    （二）於股東會開會通知寄發後始洽定應募人者，應於洽定日起二日
          內。
    （三）私募實際定價日起二日內。
    （四）私募股款或價款繳納完成日起十五日內。
    （五）每季結束後十日內。
    （六）應募人如為公司內部人，且於股款或價款繳納完成日前後三個
          月內有出售自己公司股票者，應於股款或價款繳納完成日起十
          五日內或事實發生日起二日內申報相關資訊
二十、轉換公司債異動資料：於轉換價格調整或其他發行條件異動之當日
      輸入。
二十一、員工認股權憑證資訊：（一）向主管機關申報生效到達日之次日
        輸入發行及認股辦法等基本資料；（二）發行日及發行期間屆滿
        時之次日輸入實際發行情況等資料；（三）董事會決議買回股份
        作為員工認股權憑證履約之日起二日內輸入預期取得股份之成本
        、員工認股價格與公司取得股份成本之差額及對股東權益之影響
        。
        發行限制員工權利新股：（一）應於主管機關申報生效到達日之
        次日輸入發行辦法之主要內容及對股東權益可能稀釋情形；（二
        ）應於新股發行日之次日輸入發行資料；（三）應於員工達成既
        得條件時之次日輸入限制員工權利新股之解除限制資訊；（四）
        應於收回或收買股份之次日輸入收回或收買資訊。
二十二、召開或參加法人說明會之財務、業務資訊：興櫃公司召開或參加
        法人說明會之資訊應於本中心指定之網際網路資訊申報系統揭露
        ，相關財務業務資訊內容應同時輸入中英文資料；屬多日多場次
        之法人說明會，其內容相同者，至遲應於首次召開或參加後當日
        申報，免再逐日輸入。興櫃公司主動召開或受邀參加法人說明會
        ，應遵守下列事項：
      （一）除下列情形外，不得於本中心交易時間內為之：
            1.海外法說會因時差致於本中心交易時間內召開者。
            2.受邀參加法人說明會者。
            3.其他經申請且本中心認為屬必要之情形者。
      （二）至遲應於召開日前一日或參加日前一日公告時間、地點。
      （三）至遲應於會議當日，於本中心指定之網際網路資訊申報系統
            輸入完整之新聞稿、財務業務資訊。惟如係於交易時間內召
            開或參加者，應於會議前之非交易時間內辦理。
      （四）會中揭露之財務業務資訊不得逾越已申報之資訊內容。
二十三、依主管機關「公開發行公司取得或處分資產處理準則」第二十四
        條、第三十條、第三十一條及「公開發行公司資金貸與及背書保
        證處理準則」第二十二條、第二十五條規定應公告申報之事項：
        符合本準則第三十四條規定者，應於該條規定申報期限內輸入，
        本準則第三十四條未規定者，則依上開處理準則規定期限內申報
        。
二十四、興櫃公司及其子公司取得或處分私募有價證券資訊：依本準則第
        三十四條規定申報期限內輸入。
二十五、財務報告更正或補正：興櫃公司公告申報經會計師查核或核閱之
        財務報表，有應更正或補正之情事須公開讓投資人知悉，且未達
        證券交易法施行細則第六條規定應重編財務報告者，應於事實發
        生日二日內輸入相關資訊。
二十六、依證券交易法設立功能性委員會之資訊：應於設置或廢止功能性
        委員會，及其成員委（選）任或異動後二日內輸入。
二十七、年度內部控制制度聲明書之資訊：內部控制制度聲明書應於營業
        年度終了後四個月內申報。
二十八、內部控制專案審查報告資訊：取得會計師執行內部控制專案查核
        之審查報告後二日內申報。
二十九、依主管機關「公開收購公開發行公司有價證券管理辦法」規定應
        辦理公告申報之事項。
三十、依主管機關「證券發行人財務報告編製準則」第六條規定應申報之
      會計變動資訊：
    （一）應於提報董事會決議通過之即日起二日內輸入會計政策或會計
          估計事項之相關變動資訊。
    （二）會計變動追溯適用變更年度之前一年度實際影響數與原公告申
          報數差異達新臺幣一仟萬元以上，且達前一年度營業收入淨額
          百分之一或股本百分之五以上者，應於改用新會計政策年度之
          二月底前申報差異原因及相關資訊。
    （三）無面額或每股面額非屬新台幣十元之發行人，前開有關股本百
          分之五之計算，應以歸屬於母公司業主之權益百分之二點五替
          代之。
三十一、重要子公司異動說明表：應於實際異動後二日內輸入異動原因並
        於五日內檢送本表及其相關證明文件向本中心申報。
三十二、其他經本中心公告或通知事項之資訊，依規定期限申報之。
前項各款之資訊申報期限，應以台灣時間為準，且申報內容應以中文版本
為主，惟亦可另加英文版本，前開中、英文資訊申報內容均不得有虛偽、
隱匿或足致他人誤信之情事。外國發行人得委託訴訟及非訴訟代理人辦理
資訊申報。
外國發行人依其註冊地國法令規定免申報或有其他合理原因並報經本中心
同意者，得免公告申報第一項第四款有關營業額部份。

發行人有下列各款情事之一者，應於事實發生日之次一營業日交易時間開
始前將該訊息內容輸入本中心指定之網際網路資訊申報系統，但於其前發
布新聞稿者，則應同時輸入：
一、公司、其負責人或其母、子公司發生存款不足之退票、拒絕往來或其
    他喪失債信情事者。
二、公司及其負責人因訴訟、非訟、行政處分、行政爭訟、假扣押、假處
    分或強制執行事件，對公司財務或業務有重大影響者；或公司董事長
    或經理人違反證券交易法、期貨交易法、公司法、銀行法、保險法、
    票券金融管理法、金融控股公司法、商業會計法，或因犯貪污、瀆職
    、詐欺、背信、侵占之罪經起訴者。
三、嚴重減產、全部或部分停工、公司廠房或主要設備出租、全部或主要
    部分資產質押，對公司營業有影響者。
四、有公司法第一百八十五條第一項所定各款情事之一者。
五、公司或其母、子公司進行公司重整或破產之程序，及其進行程序中所
    發生之一切事件，包括任何聲請、受法院所為之任何通知或裁定，或
    經法院依公司法、破產法等相關法令所為之禁止股票轉讓之裁定，或
    保全處分在內；或前開事項有重大變更者。
六、董事長、總經理、法人董事、監察人或其代表人、獨立董事、自然人
    董事、監察人、依證券交易法規定設立功能性委員會之成員於委（選
    ）任及發生變動者、三分之一以上董事發生變動或獨立董事均解任者
    、外國發行人已無在我國設有戶籍之獨立董事者。
七、非屬簽證會計師事務所內部調整之更換會計師者。
八、重要備忘錄、策略聯盟或其他業務合作計畫或互不競爭承諾或重要契
    約之簽訂、變更、終止或解除，改變業務計畫之重要內容，完成新產
    品開發，或試驗之產品已開發成功且正式進入量產階段，對公司財務
    或業務有重大影響者。
九、董事會決議減資、合併、分割、收購、股份交換、轉換或轉讓、解散
    、增資發行新股、減資及現金增資基準日、發行公司債、發行員工認
    股權憑證、發行限制員工權利新股、發行其他有價證券、私募有價證
    券、每股面額變動、參與設立或轉換為金融控股公司或投資控股公司
    或其子公司者，或前開事項有重大變更者；或參與合併、分割、收購
    或股份受讓公司之董事會或股東會未於同一日召開、決議或參與合併
    、分割、收購或股份受讓公司嗣後召開之股東會因故無法召開或任一
    方否決合併、分割、收購或股份受讓議案者；或董事會決議合併後於
    合併案進行中復為撤銷合併決議者。
十、依「公開收購公開發行公司有價證券管理辦法」規定應行公告申報之
    事項。
十一、公司發言人、代理發言人、重要營運主管（如：執行長、營運長、
      行銷長，策略長及相當等級者）、訴訟及非訴訟代理人、財務主管
      、會計主管、研發主管或內部稽核主管等人事發生變動者。
十二、董事會決議公開財務預測資訊、財務預測資訊不適用或更正或更新
      前揭財務預測資訊；已公開完整式財務預測之公司如有下列任一情
      事之差異變動達百分之二十以上且影響金額達新台幣三千萬元及實
      收資本額之千分之五者；惟股票為無面額或每股面額非新台幣十元
      者，有關實收資本額千分之五部分改以歸屬於母公司業主之權益千
      分之二點五計算之：
    （一）年度終了後一個月內公告申報之自行結算綜合損益與最近一次
          公告申報之綜合損益預測數差異情形。
    （二）公告申報年度財務報告之綜合損益實際數與預測數差異情形。
    （三）公告申報年度財務報告之綜合損益實際數與年度終了後一個月
          內公告申報之自行結算綜合損益差異情形。
十三、董事會或股東會決議直接或間接進行投資計畫達該公司財務報告所
      列示股本百分之二十且新台幣一億元以上者，或前開事項有重大變
      更者。股票為無面額或每股面額非新台幣十元者，前開有關達股本
      百分之二十部分改以歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。
十四、現金增資或募集公司債計畫經申報生效後，及私募有價證券計畫經
      董事會或股東會通過後，該計畫因董事會決議變更者。
十五、股東常會或股東臨時會重要決議事項。
十六、公司發生重大內部控制舞弊、非常規交易或資產被掏空者。
十七、取得或處分資產有下列情事者：
    （一）公司及其股票未於國內公開發行之子公司取得或處分資產，符
          合主管機關所訂「公開發行公司取得或處分資產處理準則」第
          三條資產之適用範圍，且有該準則第三十條及第三十一條各款
          所規定之應辦理公告申報情形者。但有下列情事之一者得不適
          用：
          1.已依本項第九款辦理合併、分割、收購或股份受讓者。
          2.已依本項第十八款辦理取得或處分私募有價證券公告者。
          3.取得或處分各類開放型基金者。
          4.屬每月十日前申報從事衍生性商品交易資訊者。
    （二）公司從事衍生性商品交易有未實現損失占歸屬於母公司業主之
          權益百分之三以上者。
十八、興櫃公司及其子公司取得或處分私募有價證券者。
十九、公司依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」第二十五條
      規定應辦理背書保證公告申報者；或公司本身對集團企業背書保證
      之總額達公司最近期財務報表淨值百分之五十以上者。
二十、公司依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」第二十二條
      規定應辦理資金貸與他人公告申報者。
二十一、發生災難、集體抗議、罷工、環境污染或其他重大情事，致造成
        公司重大損害，或經有關機關命令停工、停業、歇業、廢止或撤
        銷相關許可證或罰鍰金額達新台幣十萬元以上情節重大者。
二十二、董事會（或股東會）決議許可經理人（或董事）從事競業行為者
        ；或公司知悉經理人自營或為他人經營同類之業務，或董事為自
        己或他人為屬於公司營業範圍內之行為，且經理人或董事從事之
        投資或營業屬大陸地區事業，有未依規定取得董事會（或股東會
        ）許可之情事者；或前開事項有重大變動者。
二十三、公司之關係人或主要債務人或其連帶保證人遭退票、聲請破產、
        重整或其他類似情事；公司背書保證之主要債務人無法償付到期
        之票據、貸款或其他債務者。
二十四、公司未依規定期限公告申報財務報告；編製之財務報告發生錯誤
        或疏漏，有證券交易法施行細則第六條規定應更正且重編者；公
        告申報之財務報告經會計師出具無保留意見或修正式無保留意見
        以外之查核報告者；或公告申報之財務報告經會計師出具非無保
        留核閱報告者，但依法律規定損失得分年攤銷；期中財務報告若
        因非重要子公司、採權益法之投資及相關損益金額係採未經會計
        師查核或核閱之財務報告計算，經其簽證會計師出具保留意見之
        查核或核閱報告者，不在此限。惟前開非重要子公司若係金融控
        股公司之子公司，其期中財務報告應依相關法令規定經會計師查
        核或核閱。
二十五、公司年度例行申報之內部控制制度聲明書內容變更重新辦理申報
        公告者，或取得會計師執行內部控制專案查核之「內部控制專案
        審查報告」者。
二十六、大眾傳播媒體報導或巿場流傳之訊息有足以影響公司有價證券行
        情者。
二十七、董事或監察人之一受停止行使職權之假處分裁定或緊急處置者；
        或董事受停止行使職權之假處分裁定或緊急處置，致董事會無法
        行使職權者。
二十八、依本準則第三十八、四十條規定停止或終止其有價證券櫃檯買賣
        者；或前開事項有重大變更者。
二十九、本國發行人於海外發行有價證券者，對海外上巿地申報之各期財
        務資訊，有海外財務報告因兩地適用會計原則不一致之差異而調
        節者。外國發行人之財務報告若未依證券發行人財務報告編製準
        則編製，且其稅前淨利差異金額累計達新台幣一仟萬元以上者，
        應揭露重大差異項目及影響金額。
三十、公司以記者會、法人說明會或以其他方式發布尚未輸入公開資訊觀
      測站之財務業務資訊者，其日期、時間、地點及相關財務業務資訊
      。興櫃公司主動召開或受邀參加法人說明會、記者會，相關應遵守
      事項，準用本準則第33條第1項第22款之各目規定處理。
三十一、董事會決議發放或不發放股利，或股利分派經董事會或股東會決
        議有所變動，或決議股利配發基準日，或除息公告後變更現金股
        利發放日或逾現金股利發放日仍未發放者。
三十二、董事會決議股東常會或股東臨時會召開日期、召集事由及停止變
        更股東名簿記載之日期者。
三十三、公司與主要客戶或供應商停止部份或全部業務往來，且該客戶或
        供應商占公司最近一會計年度之總銷售值或進貨金額達百分之十
        以上者。
三十四、有我國公司法第三百六十九條之八第一項及第二項所規定公司股
        權變動之事由並收到通知者。
三十五、興櫃公司因減資或每股面額異動有下列情事者：
      （一）辦理資本變更登記完成；
      （二）通過預計換股作業計畫；
      （三）嗣後有未依換股作業計畫執行之情形；
      （四）公司公告財務報告時，若因辦理減資或每股面額異動其舊股
            票尚未完成換發新股作業，致實際流通在外之舊股票股數與
            公告申報最近期財務報告所列示股數不一致者。
      （五）興櫃公司因分割須辦理減資換股作業，且分割受讓公司非屬
            上市、上櫃或興櫃公司者，應於恢復交易日三個營業日前，
            公告申報被分割公司和分割受讓公司分割基準日前一日自行
            結算或經會計師核閱之股本、淨值及每股淨值，與最近期經
            會計師簽證（核閱）之每股盈餘等資訊。
三十六、獨立董事就董事會或薪資報酬委員會成員就該委員會會議之議決
        事項表示反對或保留意見且有紀錄或書面聲明者；設置審計委員
        會之公司，依據證券交易法第十四條之五第二項規定，其董事會
        之議決事項，未經審計委員會通過，而經全體董事三分之二以上
        同意通過者；董事會通過之薪資報酬優於薪資報酬委員會之建議
        者。
三十七、全體董事及監察人放棄認購該公司現金增資股數達得認購股數二
        分之一以上，並洽由特定人認購者。但公司因申請股票上櫃或上
        巿而辦理之現金增資除外。
三十八、公司與債權銀行召開協商會議，其協商結果確定時。
三十九、變更會計年度、董事會決議依主管機關訂頒之各業別「財務報告
        編製準則」規定應申請主管機關核准或公告申報之會計變動資訊
        、或向主管機關申請會計變動未經主管機關核准者。
四十、對關係人之捐贈或對非關係人之重大捐贈。
四十一、董事會決議買回股份、買回期間屆滿或執行完畢。
四十二、其他經董事會決議之重大決策，或對興櫃公司股東權益或證券價
        格有重大影響之情事者。
發行人有前項各款情事之一者，除第九款應於事實發生日交易時間結束後
，將該訊息之說明輸入本中心指定之網際網路資訊申報系統外，其餘各款
應於事實發生日之次一營業日交易時間開始前將該訊息之內容輸入本中心
指定之網際網路資訊申報系統，但於其前發布新聞稿者，則應同時輸入。
發行人發現大眾傳播媒體報導有關第一項各款所列之情事，或報導內容有
足以影響興櫃公司之有價證券行情者，或報導與事實不符者，應立即輸入
重大訊息說明，且至遲不得逾當日中午十二時。但於例假日或營業日中午
十二時後始發現者，應於發現傳播媒體報導日之次一營業日交易時間開始
前輸入。
發行人於我國境外發行有價證券者，於該有價證券存續期間內，遇有依上
巿地國、註冊地國法令或其他證券交易所規章規定應即時申報之重大情事
者，應同時將該訊息輸入本中心指定之網際網路資訊申報系統，且就上巿
地國證券監理機構或證券交易所函詢事項，遇有對股東權益或證券價格有
重大影響之情事者，應即時將函詢及函覆內容副知本中心。
發行人有第一項情事而未發布重大訊息或有第三項情事而未予說明者，本
中心得以傳真、電話或電子郵件方式限期請發行人將相關說明輸入本中心
指定之網際網路資訊申報系統。
本中心依據興櫃股票公布或通知注意交易資訊暨處置作業要點規定發現有
價證券之交易有異常時，得填具「重大訊息公開說明表」（附件六），以
傳真、電話或電子郵件方式限期請發行人將相關說明輸入本中心指定之網
際網路資訊申報系統。
第一項各款之資訊申報期限，應以台灣時間為準，且申報內容應以中文版
本為主，但亦可另加英文版本，前開中、英文資訊申報內容均不得作誇耀
性或類似廣告宣傳文字之描述。外國發行人得委託訴訟及非訴訟代理人辦
理資訊申報。
發行人不得任意發布尚未確定之消息或公開與事實不符之資料，或發布與
下列各款公司治理原則不符且影響股東權益之資訊：
一、建置有效的公司治理架構。
二、保障股東權益。
三、強化董事會職能。
四、發揮監察人功能。
五、尊重利害關係人權益。
六、提昇資訊透明度。
外國發行人得免公告第一項第十八款所列事項。
興櫃公司之未上市（櫃）且未登錄興櫃之重要子公司遇有第一項各款情事
者，視同興櫃公司重大訊息。興櫃公司屬投資控股公司或金融控股公司者
，除重要子公司外，下列子公司遇有第一項各款情事者，亦視同興櫃公司
重大訊息：
一、投資控股公司之未上市（櫃）且未登錄興櫃之子公司，其最近一年權
    益占投資控股公司年度財務報告歸屬於母公司業主之權益百分之二以
    上者。
二、金融控股公司之子公司名稱有「銀行、保險、證券、期貨或票券」，
    或最近一年權益占金融控股公司年度財務報告歸屬於母公司業主之權
    益百分之二以上者。
前項所稱「重要子公司」係指符合會計師查核簽證財務報表規則第二條之
一第二項規定之重要子公司。
興櫃公司及子公司所投資之單一企業，其投資金額合計逾興櫃公司歸屬於
母公司業主之權益百分之十以上者，如該被投資單一企業非屬國內公開發
行公司且發生證券交易法施行細則第七條第一款至第八款規定情事時，興
櫃公司應於知悉前揭資訊事實發生或傳播媒體報導之日起次一營業日交易
時間開始前代為申報。
興櫃公司屬母子公司關係之子公司，其未上市（櫃）且未登錄興櫃之母公
司遇有第一項各款情事，視同興櫃公司重大訊息；母公司屬外國公司者，
應於知悉母公司下列各項事實發生或傳播媒體報導之日起次一營業日交易
時間開始前代為申報：
一、發生重大股權變動者。
二、營業政策重大改變者。
三、遭受重大災害致嚴重減產或全部停產者。
四、因所屬國法令規章變更，致對股東權益或公司營運有重大影響者。
五、大眾傳播媒體對母公司之報導有足以影響本國興櫃子公司之有價證券
    行情者。
六、其他發生依外國公司所屬國法令規定應即時申報之重大情事。
本準則所稱母公司及子公司，應依證券發行人財務報告編製準則之規定認
定之。
本準則所稱淨值，係指證券發行人財務報告編製準則之資產負債表中歸屬
於母公司業主之權益。

發行人依前條規定所發布之重大訊息，應依本中心指定之網際網路資訊申
報系統規定之格式詳述發生事實、原因，對公司財務、業務影響，估計影
響金額及因應措施。
發行人於發布重大訊息之前，不得私下公布任何消息，以確保資訊之正確
性及普及性。
發行人對於已發布之重大訊息，其後續事件發展如有重大變化，應依原申
報條款即時更新或補充說明相關內容。
發行人於發布重大訊息時，應同時副知其輔導推薦證券商，主辦輔導推薦
證券商應透過適當管道予以揭露。
輔導推薦證券商應注意大眾傳播媒體關於發行人之報導，發現有與事實不
符者，應督促其發布重大訊息澄清。另主辦輔導推薦證券商應查核如董事
會議事錄等相關資料，發現發行人有應揭露之重大訊息情事者，應督促其
發布。發行人受督促卻遲未發布重大訊息者，主辦輔導推薦證券商應即向
本中心通報。
本中心得要求發行人檢送其財務或業務相關資料，以查證重大訊息揭露之
及時性、正確性與完整性，並於必要時進行實地查核。

因前條各款情事之一經停止股票櫃檯買賣者，得於其原因消滅且無其他各
款原因時，檢具相關證明書件，申請恢復交易。本中心經查無誤後，應即
公告其自公告日起之次一營業日起恢復其買賣。

本中心依本準則第三十八條至第四十條之規定辦理興櫃股票停止櫃檯買賣
、恢復櫃檯買賣及終止櫃檯買賣後，應即陳報主管機關備查，並同時副知
該股票之輔導推薦證券商，輔導推薦證券商應透過適當管道予以揭露。

發行人申請其股票登錄為櫃檯買賣者，應向本中心繳交股票櫃檯買賣登錄
處理費新台幣二萬元，但股票已登錄在櫃檯買賣者申報其發行之新股登錄
為櫃檯買賣者，不在此限。
發行人之興櫃股票櫃檯買賣申請案經本中心總收文簽收後，其所繳交之登
錄處理費，概不退還。

興櫃股票初次櫃檯買賣及其後增資新股櫃檯買賣當年度之費用，依前條規
定之費率標準按其櫃檯買賣之月份，依月數比例計收（不足整月者以整月
計算）。
前項費用發行人應於與本中心簽訂興櫃股票櫃檯買賣契約及其後申報增資
新股櫃檯買賣時繳交。

發行人之股票經停止櫃檯買賣者，其所繳交之櫃檯買賣費用，不得請求返
還；自中華民國一零二年一月一日起，經本中心終止櫃檯買賣者，由本中
心依其當年度實際登錄興櫃掛牌月數比例加以核算後（不足整月者，以整
月計算），將剩餘部分退還。

發行人違反本準則第二十九條、第二十九條之一、第三十條、第三十一條
、第三十二條、第三十三條、第三十四條、第三十六條或第三十七條之規
定者，本中心得處以新台幣一萬元之違約金。
發行人違反本準則第三十五條規定者，本中心得就每一個案處以新台幣三
萬元之違約金。
發行人違反前二項所揭之任一規定者，於最近一年內含本次累計課處次數
達二次以上、或個案情節出於故意或重大缺失、或對股東權益或證券價格
具重大影響者，本中心得處以三萬元至一百萬元之違約金。
前三項情形如須補行辦理資訊揭露者，發行人應於接獲本中心通知後依期
限辦理。如再未依限辦理者，本中心得按日處以新台幣一萬元之違約金，
至辦理之日為止；且個案情節重大，或於接獲本中心通知應辦理記者會仍
未依限辦理且個案情節重大者，本中心得依本準則第三十八條第一項第四
款之規定，對其股票停止櫃檯買賣。
發行人未於除息基準日後三個月內發放現金股利者，本中心得處以新台幣
壹拾萬元違約金，並函知其應於文到之日起一個月內改善，如再未依限發
放者，本中心得處以新台幣貳拾萬元以上壹佰萬元以下違約金，並得依個
案情節再限期改善，如再未依限發放者，得按次處以新台幣貳拾萬元以上
壹佰萬元以下違約金。
發行人違反本準則規定，被處以違約金之情形，本中心將於公開資訊觀測
站揭示之「興櫃公司違反資訊申報、重大訊息及說明記者會規定專區」。

經依本章規定處以違約金者，應於接到本中心通知後五日內向本中心繳納
違約金。

本準則報奉主管機關核備後施行，修正時亦同。
本準則之附件奉本中心總經理核定後施行，修正時亦同。