查詢結果

1.共同被告等人將不實循環虛偽交易事項填製會計憑證及帳冊後，使公司
  依證券交易法規定申報及公告之99年度、 100年度第一季、半年度、第
  三季及 100年度、 101年度第一季等財務報告、財務業務文件，發生銷
  貨收入、銷貨成本虛增等虛偽記載，足以生損害於投資大眾及主管機關
  對於證券交易管理之正確性。
2.被告死亡者，應諭知不受理之判決；不受理之判決，得不經言詞辯論為
  之，刑事訴訟法第 303條第 5款、第 307條分別定有明文。又依同法第
  364 條規定，上開規定於第二審之審判準用之。
參考法條：證券交易法第一百七十一條、商業會計法第七十一條、刑事訴
          訟法第三百零三條、第三百零七條、第三百六十四條、第三百
          六十九條

案由：證券交易法等
    上  訴  人
    即  被  告  黃○朝
    選任辯護人  柯清貴律師
                黃勝文律師
                黃世欣律師
    上列上訴人即被告因違反證券交易法等案件，不服臺灣新北地方法院
102 年度金訴字第13號、 103年度訴字第1009號，中華民國 104年 6月29
日第一審判決（起訴案號：臺灣新北地方法院檢察署 101年度偵字第1508
3 、 24726號、 102年度偵字第3243、3244號；追加起訴案號：同署 103
年度偵字第6096號；移送併辦案號：同署 102年度偵字第 26629、 26170
號、臺灣臺北地方法院檢察署 102年度偵字第 14188號、臺灣士林地方法
院檢察署 103年度偵字第1130號），提起上訴，本院判決如下：
        主    文
    原判決關於黃○朝部分撤銷。
    黃○朝公訴不受理。
        理    由
一、公訴及移請併案（臺灣臺北地方法院檢察署檢察官 102年度偵字第14
    188 號）意旨略以：被告黃○朝係廣○生技能源股份有限公司（下稱
    廣○公司，址設臺北市○○區○○路 0段 000號11樓之 1，名義負責
    人係黃正堂）實際負責人，為從事業務之人，亦為商業會計法所稱之
    商業負責人。
  （一）被告黃○朝與原審共同被告孫○璋、孫○媛、劉○蓀、林○甫、
        張○屏、高○聰、周○珊（上開 7人均不服原審有罪判決提起上
        訴，現於本院審理中）、潘○毓、陳○鈴（上開 2人經原審判處
        罪刑確定）、郭○明（經原審通緝中）共同基於使發行人為虛偽
        循環交易、填製不實會計憑證並申報及公告虛偽內容財務報告之
        犯意聯絡，明知宇○公司與鼎○科技股份有限公司（下稱鼎○公
        司）、廣○、憲○光電科技股份有限公司（下稱憲○公司）、昌
        豫企業股份有限公司（下稱昌○公司）、上○國際股份有限公司
        （下稱上○公司）、銳○實業股份有限公司（下稱銳○公司）間
        並無如起訴書附表一、二所示電子產品之進、銷貨交易，為虛增
        股票上櫃之宇○科技股份有限公司（下稱宇○公司）營業額，以
        美化財務報表，於民國99年10月起至 101年 2月止，經共同被告
        孫○彰發現宇○公司當月營業額未達新臺幣（下同） 1仟萬元時
        ，即通知共同被告劉○蓀安排虛偽交易，共同被告劉○蓀則指示
        具有相同犯意之共同被告林○甫、郭○明、張○屏、周○珊、陳
        ○鈴及被告黃○朝等人，另共同被告孫○彰則指示具有相同犯意
        之共同被告高○聰，分別於當月安排上開公司與宇○公司進行如
        起訴書附表一、二及併辦意旨書附表 1編號29至31、附表 2編號
        5 至 7所示之虛偽交易，其中起訴書附表一及併辦意旨書附表 1
        編號29至31所示之進貨對象公司先將進貨單傳真予宇○公司，宇
        ○公司則取得如起訴書附表一及併辦意旨書附表 1編號29至31所
        示之統一發票共計 5仟 6佰萬 9仟 625元，持交作為宇○公司之
        進項依據，並由共同被告孫○彰、潘○毓指示不知情之宇○公司
        員工將上開不實之事項，登載於宇○公司傳票等會計帳簿，用以
        虛增宇○公司之進項金額；另若須增加營業額，則由共同被告孫
        ○彰告知共同被告潘○毓銷貨對象、數量、價格、品名後，由共
        同被告潘○毓將宇○公司出貨單傳真予起訴書附表二及併辦意旨
        附表 2編號 5至 7所示之公司，共計虛偽銷貨 1億 2仟零44萬 7
        仟 192元，並指示不知情之宇○公司員工開立如起訴書附表二及
        併辦意旨書附表 2編號 5至 7所示之不實銷貨發票予各該公司。
        共同被告孫○彰等人將上述不實循環虛偽交易事項填製會計憑證
        及帳冊後，使宇○公司依證券交易法規定申報及公告之99年度、
        100 年度第一季、半年度、第三季及 100年度、 101年度第一季
        等財務報告、財務業務文件，發生銷貨收入、銷貨成本虛增等虛
        偽記載，足以生損害於投資大眾及主管機關對於證券交易管理之
        正確性，因而使宇○公司之每股淨值，於99年第 4季及 100年第
        1 季，虛偽增至每股5.03元及5.18元，並經櫃買中心於 100年 5
        月 6日將宇○公司股票交易恢復為普通交割。
  （二）被告黃○朝復與共同被告劉○蓀、陳○鈴、林○甫、郭○明、張
        ○屏、周○珊共同基於填製不實會計憑證之犯意聯絡，明知鼎○
        、上○、廣○、銳○、憲○及宇○等公司間無實際進、銷貨交易
        之事實，為虛增上開公司營業收入，自99年 1月起，在無實際進
        、銷貨之情況下，經由共同被告劉○蓀指示共同被告陳○鈴居中
        調度控制，與共同被告林○甫、郭○明、張○屏、周○珊、被告
        黃○朝等人安排如起訴書附表四及併辦意旨書附表 1編號 1至 3
        、32至55、附表 2編號21至59所示之循環交易，虛開如上揭附表
        所示之不實會計憑證發票，及充當買受人公司進項憑證使用，並
        將上開不實之銷貨資料填製會計憑證記入上開公司帳冊，而計虛
        增營業收入 6億 1仟 352萬 9仟86元。
  （三）因認被告黃○朝涉犯證券交易法第 171條第 1項第 1款之申報及
        公告不實、商業會計法第71條第 1款之填製不實會計憑證等罪嫌
        。
二、按被告死亡者，應諭知不受理之判決；不受理之判決，得不經言詞辯
    論為之，刑事訴訟法第 303條第 5款、第 307條分別定有明文。又依
    同法第 364條規定，上開規定於第二審之審判準用之。經查，原審以
    上訴人即被告黃○朝上開犯行事證明確判處罪刑，被告黃○朝不服提
    起上訴，現繫屬本院。惟被告已於 105年10月 6日死亡，有其個人戶
    籍資料查詢結果附卷可稽（本院卷四第 130頁），揆諸上開規定，應
    為公訴不受理之判決。原審未及審酌，自有未合，應由本院將原判決
    關於被告黃○朝部分撤銷，改諭知公訴不受理判決，並不經言詞辯論
    為之。
三、退回併辦部分：
    臺灣臺北地方法院檢察署檢察官 104年度偵字第 18219、 18220、18
    560 號、 105年度偵字第6711號移送併辦意旨（本院卷二第 230至24
    6 頁）略以：被告黃○朝與共同被告劉○蓀明知廣○公司於98年 7、
    8 月間，並無如併辦意旨書附表二編號 1至 4所示銷貨予銳○公司之
    交易，竟為虛增廣○公司之營收，共同基於填製不實會計憑證之犯意
    聯絡，以廣○公司之名義開立如上開附表二編號 1至 4所示之不實銷
    貨發票 4紙共計 290萬元，交付予銳○公司充作進項憑證。因認被告
    黃○朝涉犯商業會計法第71條第 1款之填製不實會計憑證罪嫌，且與
    本件起訴部分有接續犯之實質上一罪關係，請求本院併予審理。惟本
    件被告黃○朝因死亡而應諭知不受理判決，自與移送併辦部分不生實
    質上一罪關係，前開就被告黃○朝移送併辦部分即非本院所得審酌，
    應退回由檢察官另為適法之處理，附此敘明。
據上論結，應依刑事訴訟法第 369條第1項前段、第364條、第303條第5款
、第307條，判決如主文。
中華民國107年3月29日
                                            刑事第十五庭
                                              審判長法官  謝靜慧
                                                    法官  錢建榮
                                                    法官  陳美彤
以上正本證明與原本無異。
如不服本判決，應於收受送達後10日內向本院提出上訴書狀，其未敘述上
訴之理由者並得於提起上訴後10日內向本院補提理由書（均須按他造當事
人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。
                                                  書記官  于耀文
中華民國107年3月29日